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小企業(yè)查補以前年度所得稅賬務(wù)處理，一般年度所得說會進行匯算清繳的工作，如果發(fā)現(xiàn)漏繳或錯繳的情況都是可以進行補繳的，那么小企業(yè)查補以前年度所得稅的賬務(wù)處理該怎么做呢?下面小編將針對這個問題來詳細的為大家講解相關(guān)的知識內(nèi)容，感興趣的小伙伴不妨跟小編一起來看看下文具體的介紹。

小企業(yè)查補以前年度所得稅賬務(wù)處理，一般年度所得說會進行匯算清繳的工作，如果發(fā)現(xiàn)漏繳或錯繳的情況都是可以進行補繳的，那么小企業(yè)查補以前年度所得稅的賬務(wù)處理該怎么做呢?下面小編將針對這個問題來詳細的為大家講解相關(guān)的知識內(nèi)容，感興趣的小伙伴不妨跟小編一起來看看下文具體的介紹。

小企業(yè)會計準則查補以前年度所得稅賬務(wù)處理

小企業(yè)會計準則下企業(yè)所得稅匯算清繳而補交企業(yè)所得稅，計入當期。

借：所得稅費用

貸：應(yīng)繳稅費---應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)繳稅費---應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

借：本年利潤

貸：所得稅費用

一般企業(yè)補提去年所得稅會計分錄

第一種：

補提時：

借：調(diào)整以前年度損益

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

交稅時：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

同時：借：利潤分配-未分配利潤

貸：調(diào)整以前年度損益

第二種：

直接：借：利潤分配-未分配利潤

貸：應(yīng)交稅金-所得稅

交稅時：借：應(yīng)交稅金-所得稅

貸：銀行存款等

執(zhí)行《企業(yè)會計準則》:

補交時調(diào)賬,借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

期末結(jié)轉(zhuǎn),借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

同時還要對利潤分配的數(shù)額進行調(diào)整,

如計提10%的法定盈余公積,借:盈余公積--法定盈余公積

貸:利潤分配--提取法定盈余公積

借:利潤分配--提取法定盈余公積

貸;利潤分配--未分配利潤

如果涉及到其他科目,也要進行調(diào)整.

如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》,由于所得稅費用是在利潤總額之后,則可以不用調(diào)賬,等到進行所得稅匯算時將其從所得稅費用中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可.或者先調(diào)到"營業(yè)外支出"科目,等進行所得稅匯算時將其從營業(yè)外支出中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可。

小企業(yè)查補以前年度所得稅賬務(wù)處理?就先介紹到這了，大家還有什么疑問嗎?有疑問就咨詢答疑老師吧，還可以領(lǐng)取免費的做賬實操學(xué)習(xí)資料包、免費試聽課、老會計免費答疑。