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中小企業(yè)稅收籌劃的五種方法，我們都知道合理的稅收籌劃是可以為企業(yè)減輕一些稅收負(fù)擔(dān)的，從而使得稅后的利潤最大化，但是對于新手來說稅收籌劃算是一個比較陌生的財(cái)務(wù)知識，因此為了大家更好的理解掌握這一層面的財(cái)務(wù)知識，小編就在下文整理了中小企業(yè)稅收籌劃的五種方法供大家參考，感興趣的小伙伴一起來看看吧!

中小企業(yè)稅收籌劃的五種方法，我們都知道合理的稅收籌劃是可以為企業(yè)減輕一些稅收負(fù)擔(dān)的，從而使得稅后的利潤最大化，但是對于新手來說稅收籌劃算是一個比較陌生的財(cái)務(wù)知識，因此為了大家更好的理解掌握這一層面的財(cái)務(wù)知識，小編就在下文整理了中小企業(yè)稅收籌劃的五種方法供大家參考，感興趣的小伙伴一起來看看吧!

一、 合理選擇企業(yè)組織形式

新《企業(yè)所得稅法》實(shí)行的是法人所得稅制,企業(yè)不同的組織形式對是否構(gòu)成納稅人有著不同的結(jié)果。公司在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時,選擇設(shè)立子公司還是分公司會對企業(yè)所得稅負(fù)產(chǎn)生影響。子公司是獨(dú)立法人,應(yīng)當(dāng)作為獨(dú)立的納稅義務(wù)人單獨(dú)交納企業(yè)所得稅。如果子公司盈利,母公司虧損,其利潤不能并入母公司,造成盈虧不能相抵多交企業(yè)所得稅的結(jié)果;反之亦然。而分公司不是獨(dú)立法人,其利潤并入母公司匯總繳納企業(yè)所得稅,具有盈虧相抵的作用,能降低總公司整體的稅負(fù)。因此,公司在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時,要做好所得稅的納稅籌劃,合理選擇企業(yè)組織形式。創(chuàng)業(yè)初期,有限的收入不足抵減大量支出的企業(yè)一般應(yīng)設(shè)為分公司,而能夠迅速實(shí)現(xiàn)盈利的企業(yè)一般應(yīng)設(shè)為法人,另外,具有法人資格的子公司,在符合“小型微利企業(yè)”的條件下,還可以減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、及時合理列支費(fèi)用

及時合理列支費(fèi)用支出主要表現(xiàn)在費(fèi)用的列支標(biāo)準(zhǔn)、支期間、列支數(shù)額、扣除限額等方面,具體來講,進(jìn)行費(fèi)用列支時應(yīng)注意以下幾點(diǎn): -是發(fā)生商品購銷行為要取得符合要求的收據(jù)。二是費(fèi)用支出要取得符合規(guī)定的收據(jù)。三是費(fèi)用發(fā)生及時入賬稅法規(guī)定納稅人某一 納稅年度應(yīng)申報的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報扣除,所以在費(fèi)用發(fā)生時要及時入賬。 四是適當(dāng)縮短攤銷期限,以后年度需要分?jǐn)偭兄У馁M(fèi)用、損失的攤銷期要適當(dāng)縮短,例如長期待攤費(fèi)用等的攤銷應(yīng)在稅法允許范圍內(nèi)選擇最短年限,增大前幾年的費(fèi)用扣除,遞延納稅時間。五是對于限額列支的費(fèi)用爭取充分列支,限額列支的費(fèi)用有業(yè)務(wù)招待費(fèi)(發(fā)生額的60% ,最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%) ;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分) ; 公益性捐贈支出(符合相關(guān)條件,不超過年度利潤總額12%的部分)等,企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確掌握列支標(biāo)準(zhǔn), 減少企業(yè)的涉稅風(fēng)險。

三、合理選擇存貨計(jì)價方法

各項(xiàng)存貨的發(fā)出和領(lǐng)用，其實(shí)際成本的計(jì) 算方法有先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和個別計(jì)價法等。各種存貨計(jì)價方法, 對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響?，F(xiàn)行稅制和財(cái)務(wù)制度對存貨計(jì)價的規(guī)定,為企業(yè)進(jìn)行存貨計(jì)價方法的選擇提供了空間,也為企業(yè)開展納稅籌劃,減輕所得稅稅負(fù), 實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化提供了法律依據(jù)。

一般情況下 ,選擇加權(quán)平均法對企業(yè)發(fā)出和領(lǐng)用存貨進(jìn)行計(jì)價,企業(yè)計(jì)入各期產(chǎn)品成本的材料等存貨的價格比較均衡,不會忽高忽低,特別是在材料等存貨價格差別較大時,可以起到緩沖的作用,使企業(yè)產(chǎn)品成本不致發(fā)生較大變化,各期利潤比較均衡。而在物價持續(xù)下降的情況下,選擇先進(jìn)先出法對企業(yè)存貨進(jìn)行計(jì)價,才能提高企業(yè)本期的銷貨成本,相對減少企業(yè)當(dāng)期收益,減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。同理, 在物價持續(xù)上漲的情況下,應(yīng)選擇加權(quán)平均法和個別計(jì)價法等方法。而在物價上下波動的情況下,宜采用加權(quán)平均法對存貨進(jìn)行計(jì)價,以避免因各期利潤忽高忽低造成企業(yè)各期應(yīng)納所得稅額上下波動,增加企業(yè)安排應(yīng)用資金的難度，甚 至可能會使企業(yè)在應(yīng)納所得稅額過高年度因沒有足夠的現(xiàn)金交納稅收,而陷入財(cái)務(wù)困境,影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

四、恰當(dāng)運(yùn)用固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)折舊是繳納所得稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目,在收入既定的情況下,折舊額越大,應(yīng)納稅所得額就越少。具體可以從折舊方法的選擇、折1舊年限的估計(jì)和凈殘值的確定等方面進(jìn)行籌劃。固定資產(chǎn)的折舊方法主要有平均年限法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。在這三種方法中,雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法可以使前期多提折舊,后期少提折舊。在折舊方法確定之后,首先應(yīng)估計(jì)折舊年限。在稅率不變的前提下,企業(yè)可盡量選擇最低的折舊年限?！镀髽I(yè)所得稅法》 規(guī)定:企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法?？梢圆扇】s短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)包括:由于技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。除相關(guān)單位財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限分別為房屋、建筑物為20年;飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年;與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具工具、家具等為5年;飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具為4年;電子設(shè)備為3年。企業(yè)對于符合條件的固定資產(chǎn)可以縮短折1舊年限或者采取加速折舊的方法。新《企業(yè)所得稅法》不再對固定資產(chǎn)凈殘值率規(guī)定下限,企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。一經(jīng)確定 ,不得變更。由于情況特殊,需調(diào)整殘值比例的,應(yīng)報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。因此,在稅率不變的前提下，企業(yè)在估計(jì)凈殘值時,應(yīng)盡量低估,以便相對提高企業(yè)的折舊總額,從而使企業(yè)在折舊期間少繳納所得稅。這樣,在稅率不變的情況下,固定資產(chǎn)成本可以提前收回,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營前期應(yīng)納稅所得額減少,后期應(yīng)納稅所得額增加,可以獲得延期納稅的好處,從資金時間價值方面來說,企業(yè)前期減少的應(yīng)納所得稅額相當(dāng)于企業(yè)取得了相應(yīng)的融資貸款。

五、充分利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

新《企業(yè)所得稅法》改變了原來的稅收優(yōu)惠格局,實(shí)行“以行業(yè)優(yōu)惠為主,區(qū)域優(yōu)惠為輔”的政策。企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠政策,就可享受節(jié)稅效益。例如:新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的以下支出可以加計(jì)扣除:開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50% ,安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資可以加計(jì)扣除100%。再如,新《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,具備以下條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率政策:從事國家非限制和非禁止行業(yè)。工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元。其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。類似的稅收優(yōu)惠政策還有許多。但選擇稅收優(yōu)惠作為納稅籌劃方式時,應(yīng)注意兩個問題:-是納稅人不得曲解稅收優(yōu)惠條款，濫用稅收優(yōu)惠,甚至以欺騙手段騙取稅收優(yōu)惠;二是納稅人應(yīng)充分了解稅收優(yōu)惠條款,并按規(guī)定程序在規(guī)定時間進(jìn)行申請，避免因程序不當(dāng)而失去應(yīng)有稅收優(yōu)惠的權(quán)益。

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