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去年費用本年怎么調(diào)賬處理?調(diào)賬的處理方法是多數(shù)會計人員都比較關(guān)注的，在財務(wù)工作中也是常處理的。為了讓大家更好地掌握此業(yè)務(wù)的會計處理方法，小編整理了整理這篇文章內(nèi)容，希望對大家的工作和學(xué)習(xí)提供些參考意見。

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去年費用本年怎么調(diào)整?

多計費用的調(diào)賬處理方法

借：以前年度損益調(diào)整--補繳所得稅

貸：應(yīng)交稅金-所得稅

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整--補繳所得稅

進行匯算清繳時的注意事項

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬。

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平。

3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準。

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納。

5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補。

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當繳納的所得稅稅額。

以前年度損益調(diào)整

企業(yè)所得稅匯算清繳一般涉及兩方面調(diào)整：一是賬務(wù)調(diào)整，一是納稅調(diào)整。

賬務(wù)調(diào)整只是針對會計差錯所做賬務(wù)處理的調(diào)整,由于應(yīng)納稅所得額的計算建立在會計利潤總額基礎(chǔ)之上,而《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其相關(guān)附表,是按照賬務(wù)調(diào)整后的結(jié)果填列的。因此,以前年度損益調(diào)整不影響所得稅年度匯算清繳中的填寫。只調(diào)整報告年度會計報表相關(guān)項目的數(shù)字和本年度會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號):對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 虧損企業(yè)追補確認以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。

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