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套期是會計中很常見的現(xiàn)象，大家在日常的賬務(wù)處理中遇到時，如何處理的呢?套期的方法也是有幾種的，那么，對于公允價值套期大家都清楚嗎?為了讓廣大備考注會考試的小伙伴，更輕易地理解，小編帶來了公允價值套期的案例解析，下面的文章內(nèi)容參考學(xué)習(xí)吧。

套期是會計中很常見的現(xiàn)象，大家在日常的賬務(wù)處理中遇到時，如何處理的呢?套期的方法也是有幾種的，那么，對于公允價值套期大家都清楚嗎?為了讓廣大備考注會考試的小伙伴，更輕易地理解，小編帶來了公允價值套期的案例解析，下面的文章內(nèi)容參考學(xué)習(xí)吧。

公允價值套期舉例說明

1，某企業(yè)簽訂一項以固定利率換浮動利率的利率互換合約(收固定利率，付浮動利率)，對其承擔(dān)的固定利率負(fù)債的利率風(fēng)險引起的公允價值變動風(fēng)險敞口進(jìn)行套期。

套期工具：利率互換合同;被套期項目：固定利率金融工具的利率風(fēng)險引起的公允價值變動風(fēng)險敞口，如果市場利率發(fā)生變動，金融工具的公允價值也會發(fā)生變動。

2，某石油公司簽訂一項6個月后以固定價格購買原油的合同(尚未確認(rèn)的確定承諾)，為規(guī)避原油價格風(fēng)險，該公司簽訂一項商品(原油)期貨合約，對該確定承諾的價格風(fēng)險引起的公允價值變動風(fēng)險敞口進(jìn)行套期。

套期工具：期貨合同;被套期項目：價格風(fēng)險引起的公允價值變動風(fēng)險敞口，如果原油6個月后價格下降，低于固定價格，就會發(fā)生損失。

3，某企業(yè)購買一項期權(quán)合同，對持有的選擇以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的證券價格風(fēng)險引起的公允價值變動風(fēng)險敞口進(jìn)行套期。

套期工具：期權(quán)合同;被套期項目：證券價格風(fēng)險引起的公允價值變動風(fēng)險敞口，如果價格下跌，就會發(fā)生損失。

公允價值套期是什么?

在套期會計中，套期可劃分為公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期。

公允價值套期，是指對已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債、尚未確認(rèn)的確定承諾，或上述項目組成部分的公允價值變動風(fēng)險敞口進(jìn)行的套期。該公允價值變動源于特定風(fēng)險，且將影響企業(yè)的損益或其他綜合收益。其中，影響其他綜合收益的情形，僅限于企業(yè)對指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的公允價值變動風(fēng)險敞口進(jìn)行的套期。

已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債，是指已經(jīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的資產(chǎn)或負(fù)債。尚未確認(rèn)，是指尚未在資產(chǎn)負(fù)債表確認(rèn);確定承諾，是指在未來某特定日期或期間，以約定價格交換特定數(shù)量資源、具有法律約束力的協(xié)議;尚未確認(rèn)的確定承諾，是指已經(jīng)簽訂遠(yuǎn)期合同，表明未來需要購買或銷售資產(chǎn)，但是現(xiàn)在還未購買，所以在報表中尚未確認(rèn)。

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