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營改增后，旅游業(yè)小規(guī)模納稅人怎么進行納稅申報呢?對于差額征稅的相關會計核算及賬務處理，各位會計都是很關注的。w為此，小編整理了旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅的會計處理，相信大家閱讀后會對差額征稅的相關賬務處理有更進一步的掌握的。

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旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅怎么做賬？

1、(1)一般說來是每季按利潤計提一次，并于次月15日之前繳費，1-4季度每季為預繳，年度決算時再進行匯算清繳，匯算清繳于次年5月前完稅。

(2)但也有的地方采用每月計提，具體按當地國稅局要求去做。不論是按季還是按月計提，年度決算時都要進行企業(yè)所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數按匯算清繳的數額扣除之前三個季度的計提數，差額作為四季度的計提數。2、差額征稅的計稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)

3、試點企業(yè)差額納稅下的會計處理:

(1)試點納稅人中的一般納稅人接受應稅服務時,按規(guī)定可以實行差額征稅的,按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額,借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”等科目。

(2)按照實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營業(yè)務成本”等科目,按照實際支付或應付的金額,貸記“銀行存款”、“應付賬款”。

差額征稅的賬務處理

1.企業(yè)按規(guī)定相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理

按現行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)”或“應交稅費——簡易計稅”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“主營業(yè)務成本”、“工程施工”等科目。

2.企業(yè)轉讓金融商品按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

按現行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)實際轉讓金融商品，月末，

如產生轉讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目;

如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。

交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

年末，“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。

有關旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅的會計處理，就到此結束了。對此還沒有理解的，咨詢在線答疑老師進行詳細了解吧，有想要提升會計實操做賬技能的小伙伴，上方有關小規(guī)模旅行社的會計真賬實操課程，點擊進去免費試聽吧。通過系統(tǒng)的真賬實操鍛煉，會讓大家在短時間內掌握會計實操技能的。