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根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅征收率有3%和5%，但是實際的稅務(wù)處理中，大多數(shù)會計不知道什么情況下選擇哪類征收率。今天小編為了方便大家進(jìn)行相關(guān)納稅申報工作整理了一般納稅人適用3%征收率的情形有哪些?希望各位會計小伙伴看了這篇文章后，可以正確地選擇增值稅征收率。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅征收率有3%和5%，但是實際的稅務(wù)處理中，大多數(shù)會計不知道什么情況下選擇哪類征收率。今天小編為了方便大家進(jìn)行相關(guān)納稅申報工作整理了一般納稅人適用3%征收率的情形有哪些?希望各位會計小伙伴看了這篇文章后，可以正確地選擇增值稅征收率。

一般納稅人可選擇3%征收率的有哪些情況?

1、 銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

2、 寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))。

3、 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

4、 銷售自產(chǎn)的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。

5、 銷售自產(chǎn)的自來水。

6、 銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

7、 銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。

8、 銷售自產(chǎn)的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

9、 單采血漿站銷售非臨床用人體血液。

10、 藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品，銷售抗癌罕見病藥品

11、 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

除以上1-11項為銷售貨物，以下為銷售服務(wù)。

12、 經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)。

13、 提供城市電影放映服務(wù)。

14、 公路經(jīng)營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。

15、 提供非學(xué)歷教育服務(wù)。

16、 提供教育輔助服務(wù)。

17、 公共交通運輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。

18、 電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)(含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入)。

19、 以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。

20、 納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。

21、 以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)。

22、 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。(不是可選擇)

23、 一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

24、 一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

25、 一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

26、 對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行(也稱縣事業(yè)部)，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。

27、 資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。

28、 非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。

29、 非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

30、 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。

31、 農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣(縣級市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。

增值稅征收率表

怎么樣，看到這里，有關(guān)一般納稅人適用3%征收率的情形有哪些，都清楚了吧。還有不理解的地方，隨時咨詢在線答疑老師吧。小編還為大家整理了相關(guān)征收率匯總表，完整版的電子表格，需要領(lǐng)取在工作中備用的，掃描文章右上方二維碼免費領(lǐng)取吧。