用戶注冊

小企業(yè)會計準則補交上年所得稅怎么做賬，所得稅的賬務處理相信大家都接觸過不少了，那么小企業(yè)補交上年所得稅的賬務處理大家知道該怎么做嗎?接下來，小編將在下文來為大家講解相關的知識點，有需要學習掌握的小伙伴一定要仔細的閱讀下文哦，相信會對大家有幫助的。

小企業(yè)會計準則補交上年所得稅怎么做賬，所得稅的賬務處理相信大家都接觸過不少了，那么小企業(yè)補交上年所得稅的賬務處理大家知道該怎么做嗎?接下來，小編將在下文來為大家講解相關的知識點，有需要學習掌握的小伙伴一定要仔細的閱讀下文哦，相信會對大家有幫助的。

小企業(yè)會計準則補交上年所得稅如何做賬

實行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，對以前事項的調整適用未來適用法調整，即不做追溯調整，直接計入當期費用即可。

分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理關系

(一)稅法優(yōu)先原則：在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。(鉑略注：《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定)

例如，職工福利費的范圍，在財務部和國稅函都有相關的規(guī)定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理;在會計處理上按照財政部財通的文件。如果不一致，就按照稅法的標準。

在實務操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn)，如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。

(二)稅法協(xié)調原則：對企業(yè)依據(jù)財務會計制度規(guī)定，并實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的，應按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應納稅所得額?！秶叶悇湛偩止?012年第15號》

(三)稅法空白原則：稅收法律法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規(guī)定計算。

例如，關于勞保支出，目前只是規(guī)定了具體的扣除明細范圍，但是沒有扣除標準，那么企業(yè)就可以按照國家財務、會計的規(guī)定計算。

看到這里，上述的資料供大家參考，有關小企業(yè)會計準則補交上年所得稅怎么做賬，就為大家分享到這里了。想要深入學習會計實操做賬的，歡迎大家咨詢關注我們，免費試聽相關課程視頻吧，點擊上方圖片也可以免費試聽學習其中的課程哦，保證讓大家掌握實操做賬經(jīng)驗!