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關于增值稅一般納稅人開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例分析內容，小編已經在下文為大家做了詳細的整理與分析，想要進行學習的朋友，可以跟小編一起閱讀下文哦!

關于增值稅一般納稅人開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例分析內容，小編已經在下文為大家做了詳細的整理與分析，想要進行學習的朋友，可以跟小編一起閱讀下文哦!

案例：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元;發(fā)生有形動產經營租賃業(yè)務，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析：

根據39號公告第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%”，企業(yè)銷售適用13%稅率應稅貨物、服務，應開具13%稅率發(fā)票。根據15號公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務”調整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務、不動產和無形資產”調整為“13%稅率的服務、不動產和無形資產”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”“13%稅率的服務、不動產和無形資產”的對應欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”：本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=100000(元)本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=13000(元)《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務、不動產和無形資產”：本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000(元)本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=6500(元)本月銷項(應納)稅額合計=13000+6500=19500(元)該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報如下所示：

以上就是“增值稅一般納稅人開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例”的分享內容啦，希望以上內容可以個大家?guī)硪恍椭蛦l(fā)。更多財會內容，盡在會計教練，想要學習和了解更多知識內容，快來會計教練找我們吧!文章下方微信掃碼，可以免費領取會計學習資料和試聽課程哦!