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企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)怎么報(bào)？所得稅預(yù)繳申報(bào)修訂了什么新內(nèi)容？小編今天就給大家總結(jié)了幾個(gè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的實(shí)用小要點(diǎn)！速速收藏 .

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號）自2019年7月1日起施行。企業(yè)申報(bào)所屬期第二季度企業(yè)所得稅時(shí)就需要使用新修訂的申報(bào)表哦，修訂的內(nèi)容包括：

小型微利企業(yè)條件

從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是根據(jù)第二季度的平均值計(jì)算，還是根據(jù)第一至二季度的總平均值計(jì)算？

資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，是按截至第二季度的累計(jì)情況計(jì)算的，而不是按第二季度的平均值確定。

具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

截至第二季度平均值＝第一、二季度平均值之和÷2

舉個(gè)例子

A企業(yè)2019年第一、二季度的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如下：

截至第二季度從業(yè)人數(shù)平均值=（160+350）÷2=255

截至第二季度資產(chǎn)總額平均值=（3000+5000）÷2=4000萬元

申報(bào)系統(tǒng)會(huì)根據(jù)企業(yè)第一、二季度填報(bào)的數(shù)據(jù)自動(dòng)判別資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)平均值是否符合小型微利企業(yè)條件，如第一季度申報(bào)時(shí)錯(cuò)誤填報(bào)了資產(chǎn)總額或從業(yè)人數(shù)，企業(yè)應(yīng)先更正第一季度的申報(bào)表后再進(jìn)行第二季度的預(yù)繳申報(bào)。

今天關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的要點(diǎn)就給大家講解到這里，如果還有不明白的、或其他相關(guān)問題的小伙伴、微信掃碼關(guān)注”會(huì)計(jì)教練“官方公眾號，對話框回復(fù)”報(bào)稅怎么報(bào)“即可獲取企業(yè)增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等企業(yè)常用稅種的計(jì)算及申報(bào)實(shí)操教程試聽權(quán)限。