小企業(yè)資產(chǎn)負債表的編制,資產(chǎn)負債表的編制是很多新手都比較頭疼的,因此為了幫助大家更好的學(xué)習(xí)掌握資產(chǎn)負債表的編制,小編就在下文整理了一些相關(guān)的資料供大家參考,希望下文的內(nèi)容能夠幫助大家更好的學(xué)習(xí)資產(chǎn)負債表的編制。
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資產(chǎn)負債表反映特定日期(期末)企業(yè)的財務(wù)狀況(資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益)。
資產(chǎn)負債表中項目數(shù)字的確定方法有兩種:
1.直接根據(jù)有關(guān)賬簿的期末余額填列;
2.根據(jù)有關(guān)賬簿的期末余額計算填列:
(1)根據(jù)總賬的期末余額計算填列;
(2)根據(jù)明細賬的期末余額計算填列。
具體填列方法如下:
1.根據(jù)單一或多個總賬科目余額填列。比如“交易性金融資產(chǎn)”、“短期借款”等項目直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的余額填列;“貨幣資金”項目根據(jù)“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他貨幣資金”三個總賬科目余額合計填列。
2.根據(jù)明細科目余額計算填列(四個往來賬戶:應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款)。如“應(yīng)付賬款”項目,需要分別根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩科目所屬明細科目的期末貸方余額計算填列。
預(yù)收賬款=“預(yù)收賬款”明細科目貸方余額+“應(yīng)收賬款”明細科目貸方余額
應(yīng)收賬款=“應(yīng)收賬款”明細科目借方余額+“預(yù)收賬款”明細科目借方余額-壞賬準備
預(yù)付賬款=“預(yù)付賬款”明細科目借方余額+“應(yīng)付賬款”明細科目借方余額
應(yīng)付賬款=“應(yīng)付賬款”明細科目貸方余額+“預(yù)付賬款”明細科目貸方余額
3.根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列。資產(chǎn)負債表的有些項目,需要依據(jù)總賬科目和明細科目兩者的余額分析填列,如“長期借款”項目,應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額填列。
4.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。如資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)收賬款”、“長期股權(quán)投資”等項目,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“長期股權(quán)投資”等科目的期末余額減去“壞賬準備”、“長期股權(quán)投資減值準備”等科目余額后的凈額填列;“固定資產(chǎn)”項目,應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”科目余額后的凈額填列;“無形資產(chǎn)”項目,應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計攤銷”、“無形資產(chǎn)減值準備”科目余額后的凈額填列。
5.綜合運用上述填列方法分析填列。如資產(chǎn)負債表中的“存貨”項目,需根據(jù)“原材料”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“周轉(zhuǎn)材料”、“材料采購”、“在途物資”、“發(fā)出商品”、“材料成本差異”等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù),再減去“存貨跌價準備”備抵科目余額后的金額填列。
提示:存貨按計劃成本核算時,要考慮材料成本差異。“材料成本差異”借方余額(超支差):加上;貸方余額(節(jié)約差):減掉。
1.根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄;
2.登記賬簿;
3.結(jié)出各賬簿的期末余額;
4.根據(jù)各賬簿期末余額,按照資產(chǎn)負債表各項目數(shù)字的確定方法,確定表中各項目的數(shù)字。
以上關(guān)于小企業(yè)資產(chǎn)負債表的編制就為大家分享到這了,希望上文的內(nèi)容能夠幫助到大家,對以上的內(nèi)容有疑問的話就咨詢答疑老師進行了解吧,想要更深入的了解更多財務(wù)方面的相關(guān)內(nèi)容,關(guān)注會計教練公眾號即可領(lǐng)取相關(guān)的資料進行參考。
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