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咨詢公司增值稅加計(jì)抵減的稅會(huì)處理?增值稅加計(jì)抵減就是企業(yè)在可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)額中可以按稅法規(guī)定多抵扣的部分。今天小編就來(lái)帶大家具體了解學(xué)習(xí)一下，相關(guān)財(cái)會(huì)知識(shí)，有興趣的朋友，快來(lái)一起閱讀下文吧!

咨詢公司增值稅加計(jì)抵減的稅會(huì)處理怎么做?增值稅加計(jì)抵減就是企業(yè)在可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)額中可以按稅法規(guī)定多抵扣的部分。今天小編就來(lái)帶大家具體了解學(xué)習(xí)一下，相關(guān)財(cái)會(huì)知識(shí)，有興趣的朋友，快來(lái)一起閱讀下文吧!

案例：

2019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計(jì)抵減政策，4月份銷項(xiàng)稅31萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

計(jì)算：

4月份增值稅的加計(jì)抵減額=?

應(yīng)納增值稅額=?

實(shí)際繳納增值稅=?

加計(jì)抵減額如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

答復(fù)：

4月份增值稅的加計(jì)抵減額=10萬(wàn)元*10%=1萬(wàn)元

應(yīng)納增值稅=31-10=21萬(wàn)元

實(shí)際繳納增值稅=21-1=20萬(wàn)元

分錄：

一、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)21萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬(wàn)元

二、計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：

繳納增值稅的分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 21萬(wàn)元

貸：銀行存款 20萬(wàn)元

其他收益 1萬(wàn)元

提醒：

1、財(cái)會(huì)〔2017〕30號(hào)發(fā)布了新修訂的一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式，其中《利潤(rùn)表》新增了2個(gè)會(huì)計(jì)科目：資產(chǎn)處置損益和其他收益。

2、利潤(rùn)表中新增“其他收益”行項(xiàng)目，反映計(jì)入其他收益的政府補(bǔ)助等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)在損益類科目新設(shè)置的“其他收益”科目的發(fā)生額分析填列。

3、“其他收益”屬于新設(shè)置的損益類科目，其實(shí)就是將原來(lái)“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算內(nèi)容劃分出來(lái)了一部分。

4、與企業(yè)日常活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與企業(yè)日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。

參考：

近期，財(cái)政部、稅務(wù)總局和海關(guān)總署印發(fā)了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“第39號(hào)公告”)，規(guī)定“自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額”?，F(xiàn)就該規(guī)定適用《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))的有關(guān)問(wèn)題解讀如下：

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。

以上就是小編今天為大家分享的“咨詢公司增值稅加計(jì)抵減的稅會(huì)處理”的全部?jī)?nèi)容啦，希望看完上文的你，能夠有所收獲與發(fā)現(xiàn)!若是大家對(duì)此還有疑問(wèn)，或者想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)財(cái)會(huì)知識(shí)，可以在文章上方點(diǎn)擊咨詢我們的在線答疑老師，為您答疑解惑，還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料和試聽(tīng)課程哦!