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用于集體福利、個人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何填報(bào)?用于集體福利、個人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的，在稅務(wù)處理上要做轉(zhuǎn)出處理。更多內(nèi)容，小編在下文做了詳細(xì)的整理，想要學(xué)習(xí)和了解的朋友，可以跟小編一起閱讀下文哦!

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2019年5月1日，一般納稅人公司購入廠房，取得增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證抵扣，發(fā)票上注明金額1000萬元，增值稅稅額90萬元。

2020年5月1日，公司改變廠房用途，將其改造成了職工食堂。根據(jù)政策規(guī)定，用于集體福利項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。

1、計(jì)算不動產(chǎn)凈值率，廠房折舊10年。

不動產(chǎn)凈值=1000-(1000÷10)=900不動產(chǎn)凈值率=900÷1000=90%

2、計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=90×90%=81

這81萬就填寫到增值稅申報(bào)表附表2第15欄。

關(guān)于“用于集體福利、個人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何填報(bào)”，小編已經(jīng)在上文為大家做了具體的分享，不知道看完上文之后，大家對此是不是有了一個大致的理解?若是大家對此還有疑問，或者想要了解更多相關(guān)知識，可以在文章下方微信掃碼，添加會計(jì)教練的老師，可以免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)學(xué)習(xí)資料包和進(jìn)行課程試聽哦!