用戶注冊(cè)

小企業(yè)對(duì)所得稅費(fèi)用如何核算，稅務(wù)的核算一般也是要分類型的，小企業(yè)對(duì)所得稅的核算跟大企業(yè)是有所不同的，那么小企業(yè)該如何對(duì)所得稅費(fèi)用進(jìn)行核算呢?下文來(lái)詳細(xì)的為大家解答，感興趣的小伙伴一起來(lái)詳細(xì)的了解一下吧!

小企業(yè)對(duì)所得稅費(fèi)用如何核算，稅務(wù)的核算一般也是要分類型的，小企業(yè)對(duì)所得稅的核算跟大企業(yè)是有所不同的，那么小企業(yè)該如何對(duì)所得稅費(fèi)用進(jìn)行核算呢?下文來(lái)詳細(xì)的為大家解答，感興趣的小伙伴一起來(lái)詳細(xì)的了解一下吧!

小企業(yè)所得稅核算采用的是應(yīng)付稅款法。

小企業(yè)是指勞動(dòng)力、勞動(dòng)手段或勞動(dòng)對(duì)象在企業(yè)中集中程度較低，或者生產(chǎn)和交易數(shù)量規(guī)模較小的企業(yè)。

隨著時(shí)代發(fā)展的日新月異，創(chuàng)業(yè)方式正在不斷發(fā)生變化，特別是IT業(yè)的崛起，令創(chuàng)業(yè)模式層出不窮，出現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)、兼職創(chuàng)業(yè)、團(tuán)隊(duì)創(chuàng)業(yè)、概念創(chuàng)業(yè)、內(nèi)部創(chuàng)業(yè)等多種創(chuàng)業(yè)模式。

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2009〕36號(hào))，工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部研究制定了《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》。經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

應(yīng)付稅款法是所得稅會(huì)計(jì)處理的一種方法，與納稅影響法相對(duì)。應(yīng)付稅款法，是指本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期的會(huì)計(jì)處理方法。在應(yīng)付稅款法下，不需要確認(rèn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額，因此當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期按應(yīng)納稅所得額計(jì)算的應(yīng)交所得稅。

處理所得稅費(fèi)用科目如何做分錄

⑴本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

⑵本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

⑶所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。

⑷期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

好了，本文到此結(jié)束，小企業(yè)對(duì)所得稅費(fèi)用如何核算的相關(guān)內(nèi)容，大家都了解了嗎?大家如果想更深入的了解更多稅務(wù)實(shí)操的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考，還可以向老師預(yù)約免費(fèi)試學(xué)相關(guān)的課程視頻哦。