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中小企業(yè)的發(fā)票沖紅后怎么處理，發(fā)票沖紅的實操處理在日常工作中是經(jīng)常會接觸到的，而關(guān)于發(fā)票的知識內(nèi)容也是財務人員必須掌握的，那么對于中小企業(yè)的發(fā)票沖紅大家知道該怎么處理嗎?下文是小編整理的處理方法，不清楚的小伙伴可以來詳細的了解一下，希望能夠給大家?guī)韼椭?

中小企業(yè)的發(fā)票沖紅后怎么處理，發(fā)票沖紅的實操處理在日常工作中是經(jīng)常會接觸到的，而關(guān)于發(fā)票的知識內(nèi)容也是財務人員必須掌握的，那么對于中小企業(yè)的發(fā)票沖紅大家知道該怎么處理嗎?下文是小編整理的處理方法，不清楚的小伙伴可以來詳細的了解一下，希望能夠給大家?guī)韼椭?

一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(2008年12月18日財政部、國家稅務總局令第50號公布 根據(jù)2011年10月28日《關(guān)于修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則〉和〈中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則〉的決定》修訂)(國稅、財政第65號令):

第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額,應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減.

一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減.

因此,需要注意:發(fā)票沖紅以后的稅費不是退回,而是從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減或從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減.

二、中小企業(yè)紅沖憑證怎么做賬

紅沖發(fā)票

借:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅

貸:應收賬款等科目

報稅按正數(shù)發(fā)票減去負數(shù)發(fā)票之后的收入申報.

登記賬簿是根據(jù)記賬憑證的,記賬憑證上應該是紅字(數(shù)字),那么在登記賬簿的時候就把數(shù)字用紅字沖銷就好了,其他的摘要,還是用藍字.

三、已入賬如何紅字沖銷

七月份時,誤將普通發(fā)票和專用發(fā)票一道入賬,分錄是這樣的:

借:制造費用 借:應交稅費-(把普通發(fā)票稅額也記進去了)

貸:現(xiàn)金

我要在本月改過來,請問如何處理?

摘要寫:從7月份*號憑證,然后可以這樣處理:

1、將原來的憑證全額沖回,再重新做一張正確的

2、將原來憑證上的普通發(fā)票的抵扣額做

借:制造費用

借:應交稅金(紅字)

本文詳細分析了中小企業(yè)的發(fā)票沖紅后怎么處理，通過閱讀上文小編整理的內(nèi)容，相信各位財務小伙伴應該都有所了解了，如果各位看過本文存在其他疑問的，咨詢專業(yè)的答疑老師吧，咨詢關(guān)注我們還能領(lǐng)取更多關(guān)于發(fā)票的知識內(nèi)容哦，有需要的小伙伴趕快聯(lián)系我們吧!