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增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，對(duì)應(yīng)的計(jì)算方法是一樣的嗎?這個(gè)問題是很多初次接觸會(huì)計(jì)做賬的小伙伴存有疑問的，不會(huì)計(jì)算對(duì)應(yīng)增值稅應(yīng)納稅費(fèi)的小伙伴，今天要為大家分享的主要內(nèi)容就是小規(guī)模廣告公司的增值稅怎么算?除此之外小編還整理了小規(guī)模納稅人基本賬務(wù)處理方法，相信會(huì)讓大家有更多認(rèn)識(shí)的。

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，對(duì)應(yīng)的計(jì)算方法是一樣的嗎?這個(gè)問題是很多初次接觸會(huì)計(jì)做賬的小伙伴存有疑問的，不會(huì)計(jì)算對(duì)應(yīng)增值稅應(yīng)納稅費(fèi)的小伙伴，今天要為大家分享的主要內(nèi)容就是小規(guī)模廣告公司的增值稅怎么算?除此之外小編還整理了小規(guī)模納稅人基本賬務(wù)處理方法，相信會(huì)讓大家有更多認(rèn)識(shí)的。

小規(guī)模納稅交增值稅的計(jì)算公式

小規(guī)模納稅人應(yīng)按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

小規(guī)模納稅人基本賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。

小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí)，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額)，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

一般來說，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法并向客戶結(jié)算款項(xiàng)，銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為后，應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離，確定不含稅的銷售額。

不含稅的銷售額計(jì)算公式：

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，該明細(xì)科目不再設(shè)置增值稅專欄。

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額，反映小規(guī)模納稅人尚未交納的增值稅，期末借方余額，反映小規(guī)模納稅人多交納的增值稅。

小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的全部款項(xiàng)(包括支付的增值稅額)，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目;

銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按全部價(jià)款(包括應(yīng)交的增值稅額)，借記“銀行存款”等科目，按不含稅的銷售額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，按應(yīng)交增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

小規(guī)模增值的計(jì)算方法以及對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)核算方法，相信會(huì)對(duì)大家處理財(cái)務(wù)工作益處的。想要全面學(xué)習(xí)小規(guī)模廣告公司會(huì)計(jì)真賬實(shí)操做賬方法的，聯(lián)系右方在線客服老師免費(fèi)試聽相關(guān)課程吧，會(huì)讓大家勝任財(cái)務(wù)工作的。上述文章整理了小規(guī)模廣告公司的增值稅怎么算，就到此結(jié)束了，還有其他疑問的，可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會(huì)耐心為大家解答的。