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出口免抵退稅賬務(wù)處理怎么做，免抵退稅在會計(jì)上也是一個非常重要的知識點(diǎn)，而各位新手財(cái)務(wù)對于免抵退稅的實(shí)操處理還不夠了解，因此為了大家更好的掌握這部分的內(nèi)容，小編今天就主要整理了出口免抵退稅的賬務(wù)處理內(nèi)容，感興趣的小伙伴可以來詳細(xì)的了解一下，相信大家會有所收獲的。

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出口免抵退稅賬務(wù)處理

退"稅辦法有三步處理公式:

一、當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當(dāng)期留抵稅額.

二、免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率.

三、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額.

出口免抵退稅是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的 自產(chǎn)貨物,免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅.

"抵"稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應(yīng)予免征或退還的所耗用原材料、零部件等已納稅款抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款.

"退"稅,是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期全部貨物銷售額50%及以上的,在一個季度內(nèi),因應(yīng)抵頂?shù)亩愵~大于應(yīng)納稅額而未抵頂完時,經(jīng)主管出口退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),對未抵頂完的稅額部分予以退稅.

計(jì)算方法:計(jì)稅依據(jù) "免、抵、退"稅辦法按照當(dāng)期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計(jì)算"免、抵、退"稅額.

出口退稅免抵稅額賬務(wù)處理怎么做?

答:貨物出口,實(shí)現(xiàn)銷售收入時:

借:應(yīng)收賬款

貸: 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)退稅額:

借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額:

借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅

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