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有關(guān)遞延所得稅的相關(guān)知識(shí)是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行全面掌握的，但是不要少剛?cè)肼毜男』锇槎疾惶斫馐裁词沁f延所得稅，以及當(dāng)期虧損要不要確認(rèn)遞延所得稅等，這些問(wèn)題都是需要大家進(jìn)行理解掌握的。有疑問(wèn)的小伙伴，今天就跟著小編來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。

有關(guān)遞延所得稅的相關(guān)知識(shí)是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行全面掌握的，但是不要少剛?cè)肼毜男』锇槎疾惶斫馐裁词沁f延所得稅，以及當(dāng)期虧損需要確認(rèn)遞延所得稅等，這些問(wèn)題都是需要大家進(jìn)行理解掌握的。有疑問(wèn)的小伙伴，今天就跟著小編來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。

遞延所得稅是什么?

當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。

按這種核算方式，合營(yíng)企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來(lái)進(jìn)行核算，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。通俗的講，就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時(shí)性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅。

當(dāng)期虧損要確認(rèn)遞延所得稅嗎?

首先要明確，遞延所得稅資產(chǎn)的定義是:未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)。另外一個(gè)，補(bǔ)充解釋一下對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的影響。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用+所得稅匯算清繳差異

如果公司目前虧損，且預(yù)計(jì)未來(lái)繼續(xù)虧損，那么未來(lái)不能用作抵稅，所以，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，只做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)增。

如果預(yù)計(jì)公司未來(lái)盈利，那么就確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。同時(shí)做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)增。所以不管預(yù)計(jì)未來(lái)是否盈利，對(duì)當(dāng)期所得稅時(shí)一定要做納稅調(diào)增的，但該預(yù)期假設(shè)會(huì)影響遞延所得稅是否確認(rèn)。

用暫時(shí)性差異舉個(gè)例子，比如公司計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備400元，本年公司虧損狀態(tài)。如果預(yù)計(jì)明年盈利，那么本年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=400*0.25=100元，同時(shí)，對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額納稅調(diào)增400，對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用納稅調(diào)增400*0.25=100元。即所得稅費(fèi)用=100+(-100)=0。

注:遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債本期增加-遞延所得稅資產(chǎn)本期增加，如果預(yù)計(jì)明年繼續(xù)虧損，那么未來(lái)不能用作抵稅，所以，本年不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，只做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)增400*0.25=100元。即所得稅費(fèi)用=100。

有關(guān)當(dāng)期虧損需要確認(rèn)遞延所得稅，還有清楚的地方，可以咨詢答疑老師進(jìn)行詳細(xì)了解。需要體驗(yàn)會(huì)計(jì)真賬實(shí)操做賬及稅務(wù)處理方法的，可以咨詢右方在線客服老師來(lái)進(jìn)行體驗(yàn)哦，相信會(huì)讓大家掌握做賬技巧的。