用戶注冊

現(xiàn)行小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是什么?在今年之前小規(guī)模納稅人的增值稅稅率一直都是3%，受此次疫情影響，除湖北地區(qū)以外，其他地區(qū)征收率由3%降至1%。各位財務人員都清楚這些規(guī)定了吧，有關(guān)小規(guī)模納稅人應納稅額的計算及對應的會計處理方法，小編在下文也整理了，仔細閱讀一下吧。

現(xiàn)行小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是什么?在今年之前小規(guī)模納稅人的增值稅稅率一直都是3%，受此次疫情影響，除湖北地區(qū)以外，其他地區(qū)征收率由3%降至1%。各位財務人員都清楚這些規(guī)定了吧，有關(guān)小規(guī)模納稅人應納稅額的計算及對應的會計處理方法，小編在下文也整理了，仔細閱讀一下吧。

現(xiàn)行小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是多少?

不管行業(yè)地區(qū)，小規(guī)模納稅人增值稅全部統(tǒng)一按3%征收率計稅。其專用發(fā)票，抵扣率統(tǒng)一與征收率相同。所以，小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票(一般是稅局代開)稅率為3%，也就是說，開票方按3%交稅，抵扣方按3%抵扣。小規(guī)模納稅人的征收率是3%。這次對湖北省的小規(guī)模納稅人在三個月的時間內(nèi)免征增值稅，自3月1日至5月底，免征湖北省境內(nèi)小規(guī)模納稅人增值稅，其他地區(qū)征收率由3%降至1%。

小規(guī)模納稅人應納稅額的計算

應納稅額=銷售額×征收率

注意：小規(guī)模納稅人進項稅額不得抵扣

小規(guī)模納稅人免征增值稅的會計分錄

小規(guī)模納稅人免征增值稅的會計分錄，主要走兩步:

第一步：確認應交稅費

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅

提示：小規(guī)模納稅人不需要核算銷項稅額和進項稅額，直接計入應交稅費——應交增值稅。

第二步：將確認的“應交稅費——應交增值稅”轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入里

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

【例1】某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，9月份銷售貨物取得零售收入共計200000元，另外取得包裝費8000元。本月還銷售自己使用過的舊車一輛，取得收入5000元。該企業(yè)9月份應繳納的增值稅為多少?

銷售收入應繳納增值稅為：(200000+8000)÷(1+3%)×3%=6058.25(元)

銷售舊車應繳納的增值稅為：5000÷(1+3%)×2%=97.09(元)

【例2】甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年銷售商品，由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入6萬元;銷售使用過的小汽車取得含稅收入2萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅多少元?

應繳納增值稅：6×3%+2÷(1+3%)×2%=0.219(萬元)

看了上述有關(guān)“現(xiàn)行小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是什么”的內(nèi)容，都有簡單的了解嗎?今天就為大家分享到這里了。好了，在工作的過程中有疑問的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上方的答疑老師吧?；蛘撸梢酝ㄟ^掃描右上方二維碼，來免費試學小規(guī)模會計真賬實操課程視頻哦。會讓大家勝任會計崗位的。