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企業(yè)所得稅的納稅義務人是企業(yè)(個體工商戶和合資企業(yè)的除外),企業(yè)所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人,居民納稅人的稅率一般為百分之二十五,非居民納稅人的稅率為百分之二十。那么企業(yè)所得稅能否當月繳納當月計提呢?接下來小編就帶大家一起去了解一下。

企業(yè)所得稅的納稅義務人是企業(yè)(個體工商戶和合資企業(yè)的除外),企業(yè)所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人,居民納稅人的稅率一般為百分之二十五,非居民納稅人的稅率為百分之二十。那么企業(yè)所得稅能否當月繳納當月計提呢?接下來小編就帶大家一起去了解一下。

企業(yè)所得稅能否當月繳納當月計提

理論上是可以的,但實際操作是不太可能的

月末需要結(jié)轉(zhuǎn),將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤.否則,所得稅費用賬戶的余額無法處理.因為:

計提時

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

繳納時

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

此時,應交稅費(企業(yè)所得稅)賬戶結(jié)平了(清零),但所得稅費用賬戶還有余額,必須轉(zhuǎn)到本年利潤,把這個賬戶也結(jié)平.

借:本年利潤

貸:所得稅費用

企業(yè)所得稅的納稅規(guī)定和方式

企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.企業(yè)所得稅雖然以納稅年度為單位進行計算,但繳納稅款時應當分月或者分季度預繳.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款.

在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,企業(yè)應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關(guān)資料.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,由稅務機關(guān)具體核定.企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳.

預繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應當依照企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定的期限,向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關(guān)規(guī)定應當報送的其他有關(guān)資料.

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