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2020建安企業(yè)預繳企業(yè)所得稅稅率及賬務處理

發(fā)布時間:2020-09-16 09:04來源:會計教練

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通常情況下,企業(yè)繳納所得稅都是按照季度預繳申報的,然后在完整年度終了進行企業(yè)所得稅匯算清繳工作,對繳納的企業(yè)所得稅費進行審查,實行多退少補的規(guī)定。那么,有個問題需要各位小伙伴注意,2020建安企業(yè)預繳企業(yè)所得稅稅率及賬務處理是什么呢?感興趣的,下文的內容,仔細閱讀吧,相信會對大家的財稅工作有益處的。

通常情況下,企業(yè)繳納所得稅都是按照季度預繳申報的,然后在完整年度終了進行企業(yè)所得稅匯算清繳工作,對繳納的企業(yè)所得稅費進行審查,實行多退少補的規(guī)定。那么,有個問題需要各位小伙伴注意,2020建安企業(yè)預繳企業(yè)所得稅稅率及賬務處理是什么呢?感興趣的,下文的內容,仔細閱讀吧,相信會對大家的財稅工作有益處的。

2020建安企業(yè)預繳企業(yè)所得稅稅率

根據(jù)《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)規(guī)定:建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部,應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅,并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。

建筑企業(yè)總機構應匯總計算企業(yè)應納所得稅,按照以下方法進行預繳:

(一)總機構只設跨地區(qū)項目部的,扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納;

(二)總機構只設二級分支機構的,按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款;

(三)總機構既有直接管理的跨地區(qū)項目部,又有跨地區(qū)二級分支機構的,先扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后,再按照國稅發(fā)[2008]28號文件規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款。

建筑企業(yè)預繳所得稅的會計處理

1、異地項目預繳企業(yè)所得稅

根據(jù)實際經(jīng)營收入的0.2%,憑完稅憑證:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

實施項目法施工的,項目部應在月末,向所屬總機構或者二級分支機構結轉:

借:內部往來

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、季度或月度預繳

根據(jù)季度或者月度實際預繳的企業(yè)所得稅(查賬征收企業(yè)扣減異地項目0.2%預繳稅款之后,核定征收似乎無法扣除):

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

這一分錄只能由總機構或者二級分支機構編制

3、年度匯算清繳

根據(jù)稅法計算的年度應納所得稅額(不扣除已預繳稅款):

借:所得稅費用等科目

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上述有關2020建安企業(yè)預繳企業(yè)所得稅稅率及賬務處理的內容到這里就分享完了,不理解的地方可以咨詢在線答疑老師吧。需要全面掌握建筑行業(yè)會計實操做賬及報稅流程的,掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費來試聽精講課程吧,會讓大家理解掌握的。

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