用戶注冊

稅法方面的話對于一些要繳納的稅金,大家如果不按照規(guī)定按時繳納的話就會需要交滯納金,社保方面的話也是一樣,如果不按時繳納也有可能需要繳納社保滯納金,那社保滯納金所得稅表填哪里?今天小編就帶大家去了解一下相關(guān)內(nèi)容。

稅法方面的話對于一些要繳納的稅金,大家如果不按照規(guī)定按時繳納的話就會需要交滯納金,社保方面的話也是一樣,如果不按時繳納也有可能需要繳納社保滯納金,那社保滯納金所得稅表填哪里?今天小編就帶大家去了解一下相關(guān)內(nèi)容。

社保滯納金所得稅表填哪里

每月填在 "利潤及利潤分配表"里面.

滯納金屬于營業(yè)外支出,企業(yè)繳納的滯納金能否在所得稅前扣除只要看兩方面:

1、是否是稅款滯納金,如果是則不能扣除.

2、在不是稅款滯納金的前提下,產(chǎn)生滯納金的行為是否與企業(yè)取得收入相關(guān),如果不相關(guān)也不得扣除.其他情況下滯納金則可以在所得稅前扣除.

補繳稅金時:

借:應(yīng)交稅金-所得稅

貸:銀行存款

按照補繳的稅金做提取分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

營業(yè)外支出賬務(wù)處理:

企業(yè)應(yīng)通過"營業(yè)外支出"科目,核算營業(yè)外支出的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況.該科目可按營業(yè)外支出項目進(jìn)行明細(xì)核算.

確認(rèn)處置非流動資產(chǎn)損失時,借記"營業(yè)外支出"科目,貸記"固定資產(chǎn)清理"、"無形資產(chǎn)"、"原材料"等科目.

確認(rèn)盤虧、非常損失計入營業(yè)外支出時,借記"營業(yè)外支出"科目,貸記"待處理財產(chǎn)損溢"、"庫存現(xiàn)金"等科目.

期末,應(yīng)將"營業(yè)外支出"科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,借記"本年利潤"科目,貸記"營業(yè)外支出"科目.結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額.

營業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出,包括處置非流動資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、盤虧損失、公益性捐贈支出、非常損失等,是企業(yè)財務(wù)中很重要的一個指標(biāo).

社保滯納金記在什么科目

依據(jù)《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條規(guī)定:用人單位未按時足額繳納社會保險費的,由社會保險費征收機構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足,并自欠繳之日起,按日加收萬分之五的滯納金;逾期仍不繳納的,由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款.

營業(yè)外支出是指不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用,與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接的關(guān)系,但應(yīng)從企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額中扣除的支出,包括固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損、和出售的凈損失、非季節(jié)性和非修理性期間的停工損失、職工子弟學(xué)校經(jīng)費和技工學(xué)校經(jīng)費、非常損失、公益救濟(jì)性的捐贈、賠償金、違約金等.

社保滯納金應(yīng)由誰負(fù)擔(dān)

補繳社保,不僅要補繳應(yīng)交的社保費用,還需要繳納滯納金費用.

一般情況下,如果是單位原因?qū)е律绫Ｇ防U,那么滯納金將有單位承擔(dān).若是以個人名義補繳社保費用,那么滯納金的費用則需要自己繳納.

以上就是小編為大家介紹的有關(guān)社保滯納金所得稅表填哪里的相關(guān)內(nèi)容，如果大家想要了解更多的會計資訊可以掃描二維碼加入會計教練交流群，也可以掃描二維碼添加老師的微信領(lǐng)取相關(guān)資料。