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增值稅專用發(fā)票是指增值稅一般納稅人開(kāi)具的發(fā)票,它是經(jīng)過(guò)認(rèn)證后,可以做為進(jìn)項(xiàng)稅額,在申報(bào)時(shí)抵扣購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)已繳納的增值稅。增值稅專票怎么抵扣呢?小編今天以實(shí)例來(lái)給大家分享，希望大家好好學(xué)習(xí)，熟練掌握!

增值稅專用發(fā)票是指增值稅一般納稅人開(kāi)具的發(fā)票,它是經(jīng)過(guò)認(rèn)證后,可以做為進(jìn)項(xiàng)稅額,在申報(bào)時(shí)抵扣購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)已繳納的增值稅。增值稅專票怎么抵扣呢?小編今天以實(shí)例來(lái)給大家分享，希望大家好好學(xué)習(xí)，熟練掌握!

增值稅專票抵扣

當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物金額為10000，專用發(fā)票上開(kāi)具的稅額為1700，這個(gè)1700就是可以抵扣的部分，如果賣出金額為11000元，那么開(kāi)具的專用發(fā)票上的稅額就為1717元，應(yīng)納稅額就為1717-1700=17元。一般而言：購(gòu)貨是要向?qū)Ψ街Ц对鲋刀惗愵~，銷貨時(shí)向?qū)Ψ绞杖≡鲋刀惗愵~。你已經(jīng)支付稅額的部分，就可以抵扣。

17%增值稅專用發(fā)票和3%增值稅專用發(fā)票怎么算抵扣的金額?

增值稅是按照不同稅率的貨物來(lái)抵扣的。征稅是17%的貨物，那么只能是抵扣按照17%征稅的貨物的增值稅。3%的票只能作為征稅3%的貨物的增值稅。根據(jù)提問(wèn)的例子得出的結(jié)算答案：30000/(1+17%)*17%=4358.974359。

如果要3%的進(jìn)項(xiàng)稅票的話，那就是含稅金額[4359/0.03]*1.03=149659。

增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的關(guān)系

增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：

1、第一聯(lián)：記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)，是銷貨方的記賬憑證，即是銷貨方作為銷售貨物的原始憑證，在票面上的“稅額”指的是“銷項(xiàng)稅額”，“金額”指的是銷售貨物的“不含稅金額價(jià)格”發(fā)票三聯(lián)是具有復(fù)寫功能的，一次開(kāi)具，三聯(lián)的內(nèi)容一致第一聯(lián)是記賬聯(lián)(銷貨方用來(lái)記賬);

2、第二聯(lián)是抵扣聯(lián)(購(gòu)貨方用來(lái)扣稅);

3、第三聯(lián)是發(fā)票聯(lián)(購(gòu)貨方用來(lái)記賬);

其中，發(fā)票聯(lián)，作為購(gòu)買方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián)，作為購(gòu)買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證。

不是所有增值稅專用發(fā)票都可以抵扣

1、修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

2、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))：附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

(六)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

(七)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

好了，以上就是關(guān)于增值稅專票怎么抵扣的詳細(xì)內(nèi)容了，小編就整理到這里了，相信大家對(duì)此有所掌握了，如果大家還有什么疑問(wèn)可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會(huì)耐心的回答哦，同時(shí)我們也有免費(fèi)資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦，只要按照文章下方的方式就可以哦。