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節(jié)假日期間或者公司活動(dòng)，為了維護(hù)客情，或者促進(jìn)企業(yè)間商業(yè)合作，有時(shí)候企業(yè)會(huì)外購(gòu)精品禮品茶贈(zèng)送和客戶，那么企業(yè)外部贈(zèng)送禮品茶的賬務(wù)處理怎么做呢?是不是應(yīng)該視同銷售呢?今天小編就來和大家一起討論一下這個(gè)問題吧!

節(jié)假日期間或者公司活動(dòng)，為了維護(hù)客情，或者促進(jìn)企業(yè)間商業(yè)合作，有時(shí)候企業(yè)會(huì)外購(gòu)精品禮品茶贈(zèng)送和客戶，那么企業(yè)外部贈(zèng)送禮品茶的賬務(wù)處理怎么做呢?是不是應(yīng)該視同銷售呢?今天小編就來和大家一起討論一下這個(gè)問題吧!

企業(yè)外部贈(zèng)送禮品茶的賬務(wù)處理

這個(gè)主要就是指得用于直接贈(zèng)送客戶茶葉禮盒，一般來說應(yīng)做視同銷售，如果視同銷售，購(gòu)買茶葉取得的增值稅專用發(fā)票可以認(rèn)證抵扣。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

財(cái)稅 2016 36號(hào)文規(guī)定

第十四條下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：

(一)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

(二)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

(三)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

借：業(yè)務(wù)招待費(fèi)-禮品

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

同時(shí)

借：業(yè)務(wù)招待費(fèi)-禮品

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

如果贈(zèng)送對(duì)象是公司，無須代扣代繳個(gè)稅;如果贈(zèng)送對(duì)象是自然人，應(yīng)該涉及代扣代繳個(gè)稅。

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