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差旅費在財務(wù)工作中是經(jīng)常會發(fā)生的，問題的關(guān)鍵是差旅費報銷也是需要遵守一定規(guī)定的。其中需要小伙伴們注意的是差旅費津貼及誤餐補助的涉稅處理，這個問題是小編在我們答疑老師那里看到的，很多學(xué)員都在咨詢。到底有關(guān)個人所得稅和企業(yè)所得稅的處理是怎么進行的呢?繼續(xù)往下進行學(xué)習(xí)吧。

差旅費在財務(wù)工作中是經(jīng)常會發(fā)生的，問題的關(guān)鍵是差旅費報銷也是需要遵守一定規(guī)定的。其中需要小伙伴們注意的是差旅費津貼及誤餐補助的涉稅處理，這個問題是小編在我們答疑老師那里看到的，很多學(xué)員都在咨詢。到底有關(guān)個人所得稅和企業(yè)所得稅的處理是怎么進行的呢?繼續(xù)往下進行學(xué)習(xí)吧。

差旅費津貼及誤餐補助的涉稅處理怎么做?

差旅費津貼、誤餐補助涉及到個人所得稅和企業(yè)所得稅問題。

一、個人所得稅的處理

1、涉及到差旅費補貼的個人所得稅規(guī)定有：

(1)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》(國稅發(fā)〔1994〕089號)

下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

1)獨生子女補貼;

2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

3)托兒補助費;

4)差旅費津貼、誤餐補助。

(2)《關(guān)于誤餐補助范圍確定問題的通知》(財稅字〔1995〕82號)

國稅發(fā)〔1994〕089號文件規(guī)定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際就餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入工資、薪金所得計征個人所得稅。

(3)所得稅相關(guān)政策答疑的回答中涉及個人所得稅有：

如：單位給出差人員發(fā)的交通費和餐費補貼是否并入當(dāng)月工資薪金計征個人所得稅?每月通訊費補貼是否并入當(dāng)月工資薪金計征個人所得稅?

答：根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定，單位以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費、餐費補貼應(yīng)征收個人所得稅，但如果單位是根據(jù)國家有關(guān)一定標(biāo)準(zhǔn)，憑出差人員實際發(fā)生的交通費、餐費發(fā)票作為公司費用予以報銷，可以不作為個人所得征收個人所得稅。

關(guān)于通訊費補貼，如果所在省市地方稅務(wù)局報經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)后，規(guī)定了通訊費免稅標(biāo)準(zhǔn)的，可以不征收個人所得稅。如果所在省市未規(guī)定通訊費免稅標(biāo)準(zhǔn)，單位發(fā)放此項津貼，應(yīng)予以征收個人所得稅。

二、企業(yè)所得稅的處理規(guī)定

企業(yè)所得稅方面，出差補助在實務(wù)中主要問題是出差補助是否需要發(fā)票以及報銷標(biāo)準(zhǔn)。目前各省市對差旅補助的規(guī)定不一致，有的省市參照行政事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)，有的省市政策比較到位有較明確規(guī)定，有的省市可以由企業(yè)自行制定合理的差旅費管理辦法，報主管稅務(wù)機關(guān)備案，有的省市要求提供票據(jù)。建議企業(yè)具體參照各省市稅務(wù)機關(guān)的政策規(guī)定。

為外單位人員報銷的差旅費問題

在國家稅務(wù)總局發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)前，企業(yè)承擔(dān)了外單位人員的差旅費，能否稅前扣除曾經(jīng)是一個有爭議的問題，各地稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行口徑不一致。

但是，自從《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》發(fā)布后，就不再是爭議問題了，因為該辦法第十八條規(guī)定，在相關(guān)協(xié)議中約定了差旅費承擔(dān)方式或比例就可以進行稅前扣除了。

以上關(guān)于差旅費津貼及誤餐補助的涉稅處理，就到此結(jié)束。不明白的小伙伴，別著急咨詢在線答疑老師吧。日常財務(wù)工作的稅務(wù)處理不容出現(xiàn)錯誤，小伙伴一定要特別注意。會計實操做賬和報稅經(jīng)驗是很關(guān)鍵的，要想贏得更多提升機會，實操做賬報稅的提升是有必要的，我們有免費試聽課程，大家有意向的，添加右上方老師微信進行學(xué)習(xí)吧。