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深化增值稅改革的相關(guān)通知中，有明確的規(guī)定，納稅人取得的差旅費發(fā)票是可以抵扣增值稅進項稅的。比如交通費、車輛費以及住宿費等等，其進項稅是可以在銷項稅中抵扣的。接下來小編匯總了差旅費涉及的增值稅處理方法，希望可以對大家日常的賬務(wù)處理工作有幫助。

深化增值稅改革的相關(guān)通知中，有明確的規(guī)定，納稅人取得的差旅費發(fā)票是可以抵扣增值稅進項稅的。比如交通費、車輛費以及住宿費等等，其進項稅是可以在銷項稅中抵扣的。接下來小編匯總了差旅費涉及的增值稅處理方法，希望可以對大家日常的賬務(wù)處理工作有幫助。

差旅費涉及的增值稅如何處理?

一、交通費(含市內(nèi)交通費、雜費)

1、符合稅法規(guī)定的交通費可以抵扣進項稅額

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號，以下簡稱39號公告)規(guī)定，從2019年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

考慮到國內(nèi)旅客運輸服務(wù)多數(shù)情況下提供的是車票、船票、機票等，而不是增值稅專用發(fā)票，39號公告同時補充規(guī)定，納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

(1)取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

(2)取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，為按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

2、需要注意國內(nèi)旅客運輸服務(wù)不能抵扣進項稅額的限制范圍

但是，并不是所有差旅費中的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)都可以抵扣進項稅額，《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第31號，以下簡稱31號公告)第一條“關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣”中就做出了限制性規(guī)定：

(1)員工范圍的限制

31號公告規(guī)定，《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號)第六條所稱“國內(nèi)旅客運輸服務(wù)”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)。

上述這段話的意思，就是企業(yè)報銷的外單位員工差旅費，不能抵扣進項稅額。

(2)開票信息要求的限制

31號公告規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進項稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應(yīng)當(dāng)與實際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。

國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，開具的增值稅電子普通發(fā)票，一般出現(xiàn)在包車的情況下。這時，就需要正確開具發(fā)票，該填寫的信息必須要求完整而正確的填寫，只能填寫企業(yè)的信息，而不能填寫為員工個人的信息。

(3)抵扣開始時間的限制

31號公告規(guī)定，納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額。以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票。

在一些單位存在差旅費延后報銷的問題，需要特別檢查票據(jù)上的時間，避免出現(xiàn)不該抵扣進項稅額也抵扣了。

二、車輛費用

三、住宿費

……

有關(guān)差旅費涉及的增值稅處理方法，就整理到這里了。文章篇幅有限，不理解的也沒關(guān)系，可以咨詢在線答疑老師哦，我們老師會耐心為大家講解的?；蛘咧苯訏呙栌疑戏蕉S碼添加老師微信，免費試聽有關(guān)差旅費的專項課程視頻講解吧，相信會讓大家理解掌握的。