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免抵退不得抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄怎么處理，主要包括了：一是免抵退中不能免抵額二是免抵退稅不得免征和抵扣稅額，從這倆個(gè)方面還有他的計(jì)算方式，還有免抵退稅不得免征和抵扣稅額低減額是什么?小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，一起來(lái)看看吧。

免抵退不得抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄怎么處理，主要包括了：一是免抵退中不能免抵額二是免抵退稅不得免征和抵扣稅額，從這倆個(gè)方面還有他的計(jì)算方式，還有免抵退稅不得免征和抵扣稅額低減額是什么?小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，一起來(lái)看看吧。

免抵退不得抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

①免抵退中不能免抵額=出口完稅價(jià)(人民幣)*(17%-退稅率)

關(guān)鍵理解就是(17%-退稅率)這部分，這部分差額不能扣除是因?yàn)樵跁?huì)計(jì)上做了進(jìn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”的處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增殖稅(進(jìn)轉(zhuǎn)出)

由于在成本中可以抵扣，所以在稅金里面就不能在重復(fù)抵扣了

所以“免抵退中不能免抵額”就要在當(dāng)期計(jì)算“免抵退”時(shí)候在“抵稅”環(huán)節(jié)中從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅中減出來(lái)。

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額

它的計(jì)算公式是：

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是什么?

實(shí)際上“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”=(銷(xiāo)售價(jià)款-免稅進(jìn)口料件價(jià)格)*(銷(xiāo)售品的征稅率-銷(xiāo)售品的退稅率)+免稅進(jìn)口料件價(jià)格*(免稅進(jìn)口料件的征稅率-免稅進(jìn)口料件的退稅率)

這和計(jì)算購(gòu)入原材料，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，此后原材料發(fā)生因管理造成的損失時(shí)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額時(shí)所采用的方法是相同的，因?yàn)殇N(xiāo)售價(jià)款中包含稅率不同的兩部分，所以要將其分開(kāi)兩部分計(jì)算。

由于：

免稅進(jìn)口料件的征稅率=0

免稅進(jìn)口料件的退稅率=0

所以：作為組成銷(xiāo)售價(jià)款的一部分的免稅進(jìn)口料件所對(duì)應(yīng)的免抵退稅不得免征和抵扣稅額(實(shí)際也就是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出額)為零。

以上即是免抵退不得抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄怎么處理的全部?jī)?nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對(duì)于免抵退不得抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄處理有所了解也有所掌握了。那么大家還有什么疑問(wèn)，可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會(huì)耐心的回答哦。還可以點(diǎn)擊我們文章最下方圖片，還有0元試聽(tīng)課程可以領(lǐng)取哦。