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認證未抵扣是指發(fā)票雖然勾選了但是還沒有進行抵扣稅款，已經(jīng)認證的發(fā)票除了國家稅務總局公告2011年第78號規(guī)定的客觀情況外，認證后必須當月申報抵扣。那么，本期已認證但不抵扣該怎么寫會計分錄呢?請看本文小編的整理內(nèi)容，希望可以幫到小伙伴們的工作和生活。

認證未抵扣是指發(fā)票雖然勾選了但是還沒有進行抵扣稅款，已經(jīng)認證的發(fā)票除了國家稅務總局公告2011年第78號規(guī)定的客觀情況外，認證后必須當月申報抵扣。那么，本期已認證但不抵扣該怎么寫會計分錄呢?請看本文小編的整理內(nèi)容，希望可以幫到小伙伴們的工作和生活。

本期已認證但不抵扣會計分錄

賬務處理如下：

借：原材料

借：應交稅費——應交增值稅(待抵扣的進項稅)

貸：應付賬款(或庫存現(xiàn)金、或銀行存款)

發(fā)票認證抵扣會計分錄

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數(shù)做相反分錄

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

以上就是小編總結的關于本期已認證但不抵扣該怎么寫會計分錄的相關內(nèi)容，朋友們要重點掌握哦，相信經(jīng)過上述內(nèi)容的學習，大家已經(jīng)初步學會了相關內(nèi)容，想要學習更多的會計知識，歡迎咨詢上方在線老師，老師會給予你滿意的答復，或者掃描添加會計交流群，會有海量免費資料為你發(fā)放哦!