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留抵稅額退稅就是對現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的進項增值稅，予以提前全額退還。納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分(即留抵稅額)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。那么，進項稅額留抵怎么進行賬務處理呢?具體請看下文小編整理的相關內(nèi)容，希望可以幫助到大家!

留抵稅額退稅就是對現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的進項增值稅，予以提前全額退還。納稅人在計算應納稅額時，如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分(即留抵稅額)，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。那么，進項稅額留抵怎么進行賬務處理呢?具體請看下文小編整理的相關內(nèi)容，希望可以幫助到大家!

進項稅額留抵賬務處理

有留抵稅額，本月多交的增值稅：

借：應交稅金-未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

有應交未交增值稅：

借：應交稅金-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅金-未交增值稅

進項稅額不足抵扣的稅務處理——形成留抵稅額

當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

增值稅留抵稅額明細科目

增值稅留抵稅額明細科目(借方)

核算兼有銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額。

納入營改增試點當月月初，原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目。

以上就是小編總結(jié)的關于進項稅額留抵怎么進行賬務處理的有關內(nèi)容，朋友們要重點掌握哦，相信經(jīng)過上述內(nèi)容的學習，大家已經(jīng)初步學會了相關內(nèi)容，想要學習更多的會計知識，歡迎咨詢上方在線老師，老師會給予你滿意的答復，或者掃描添加會計交流群，會有海量免費資料為你發(fā)放哦!