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日常費用在財務(wù)部門進(jìn)行報銷是要遵守費用報銷制度的，財務(wù)人員在做報銷入賬時，也是會對其報銷票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審查的。作為會計，你知道費用報銷時只附一張發(fā)票能稅前扣除嗎?可能一些新手會計不是很清楚，沒有關(guān)系，小編整理了詳細(xì)的費用報銷稅前扣除的規(guī)定，一起學(xué)習(xí)吧。

日常費用在財務(wù)部門進(jìn)行報銷是要遵守費用報銷制度的，財務(wù)人員在做報銷入賬時，也是會對其報銷票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審查的。作為會計，你知道費用報銷時只附一張發(fā)票能稅前扣除嗎?可能一些新手會計不是很清楚，沒有關(guān)系，小編整理了詳細(xì)的費用報銷稅前扣除的規(guī)定，一起學(xué)習(xí)吧。

費用報銷時只附一張發(fā)票是否可以稅前扣除?

文件規(guī)定：企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?，以證實稅前扣除憑證的真實性。(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)

分析：文中表述為“應(yīng)當(dāng)”留存?zhèn)洳橄嚓P(guān)資料，而非“可以”，因此在實務(wù)工作中僅憑一張發(fā)票入賬可能存在稅前不能扣除的風(fēng)險。

1、差旅費

差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差，所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費以及差旅補(bǔ)助。差旅費報銷時應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費發(fā)票等憑證。(財行〔2013〕531號)

另外差旅費實行包干制的企業(yè)還應(yīng)該建立健全差旅費報銷制度。

即差旅費報銷要有出差審批、出差人員、辦理事項、出差地點、出差路線以及對應(yīng)的發(fā)票等，要審核發(fā)票是否與事實吻合，而不能只附一張住宿費的發(fā)票，僅一張發(fā)票無法證明業(yè)務(wù)的真實性。

2、會議費

會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議場地租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。參考《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題的公告》(河北省地方稅務(wù)局公告2011年第1號)關(guān)于會議費的扣除問題的相關(guān)規(guī)定：對納稅人年度內(nèi)發(fā)生的會議費，同時具備以下條件的，在計征企業(yè)所得稅時準(zhǔn)予扣除：

(一)會議名稱、時間、地點、目的及參加會議人員花名冊;

(二)會議材料(會議議程、討論專件、領(lǐng)導(dǎo)講話);

(三)會議召開地酒店(飯店、招待處)出具的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票。

(四)企業(yè)不能提供上述資料的，其發(fā)生的會議費一律不得扣除。

綜上所述，企業(yè)在報銷費用時不僅要提供合法、合規(guī)、相關(guān)且有證明力的內(nèi)部或外部憑證，還應(yīng)保留證明該業(yè)務(wù)真實發(fā)生的實質(zhì)性要件，以證實稅前扣除憑證的真實性。

本文介紹的關(guān)于費用報銷時只附一張發(fā)票能稅前扣除嗎，就到此結(jié)束，費用報銷的處理，不能夠熟練掌握的，掃描添加右上方老師微信，領(lǐng)取有關(guān)精講的免費試聽課程，來學(xué)習(xí)吧，會讓大家有所收獲的。