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出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。今天我們就來了解一下在工作中出納是如何具體保管這些物件的。

出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。今天我們就來了解一下在工作中出納是如何具體保管這些物件的。

一、現(xiàn)金及有價證券的管理

（一） 現(xiàn)金的保管

現(xiàn)金的保管，主要是指對每日收取的現(xiàn)金和庫存現(xiàn)金的保管。現(xiàn)金是流動性強的資產(chǎn)，可直接使用，因而也是犯罪分子謀取的直接目標(biāo)。因此，各單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金保管制度，防止由于制度不嚴(yán)，工作疏忽而給犯罪分子以可乘之機，給和單位造成損失。

其保管主要注意以下幾個問方面：

1．要有專人保管庫存現(xiàn)金

現(xiàn)金保管的責(zé)任人是出納人員及其他所屬單位的兼職出納人員；

2．送取現(xiàn)金要有安全措施

向銀行送存現(xiàn)金或提取現(xiàn)金時，一般應(yīng)由兩人以上；數(shù)額較大的，途中好用專箱裝好，專車運送，必要時可進(jìn)行武裝押運；

3．庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管

各單位的出納人員對庫存票幣應(yīng)分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零散（即小數(shù)）分類保管；

4．庫存現(xiàn)金存放的安全措施

現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保安措施，保安重點是出納辦公室和保險柜。

（二）有價證券的保管

有價證券是一種具有儲蓄性質(zhì)的、可以終兌換成人民幣的票據(jù)，種類較多。目前我國發(fā)行的有價證券有國庫券、重點建設(shè)債券、地方債券、金融債券、企業(yè)債券和股票等。有價證券的保管同現(xiàn)金的保管基本一樣，同時要對各種有價證票面額和號碼保守秘密。為掌握各種債券到期時間，應(yīng)建立“有價證券保管登記簿”。

二、空白支票及空白收據(jù)的保管

（一） 空白支票的保管

在銀行存款的額度內(nèi)，開戶單位均可向開戶銀行領(lǐng)購支票，企業(yè)一般都保留一定數(shù)量的空白支票以備使用。支票是一種支付憑證，一旦填寫了有關(guān)內(nèi)容，并加蓋在銀行留有印樣的圖章后，即可成為直接從銀行提取現(xiàn)金或與其他單位進(jìn)行結(jié)算的憑證。所以，在空白支票使用上必須加強管理，同時要采取必要措施，妥善保管，以免發(fā)生非法使用和盜用、遺失的情況。

存有空白支票的企業(yè)，必須明確指定專人妥善保管。要貫徹票、印分管的原則，空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管。

（二） 空白收據(jù)的保管

空白收據(jù)即未填制的收據(jù)，一經(jīng)填制，并加蓋有關(guān)印鑒，即可成為辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付的一種書面證明。它直接關(guān)系到資金結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全，因此，必須按規(guī)定加以保管和使用。

空白收據(jù)一般應(yīng)由主管會計人員保管。要建立“空白收據(jù)登記簿”?填寫領(lǐng)用日期、單位、起始號碼，并由領(lǐng)用人簽字，收據(jù)用完后，要及時歸還、核銷。使用單位不得將收據(jù)帶出工作單位使用，不得轉(zhuǎn)借、贈送或買賣，不得弄虛作假、開具實物與票面不相符的收據(jù)，更不能開具存根聯(lián)與其他聯(lián)不符的收據(jù)，作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”章，各聯(lián)要連同存根一起保管，不要撕毀、丟失。

三、印章的保管

印章印鑒章一般應(yīng)由會計主管人員或指定專人保管，支票和印鑒必須由兩人分別保管。負(fù)責(zé)保管的人員不得將印章隨意存放或帶出工作單位。各種印章應(yīng)與現(xiàn)金的保管相同，不得隨意放入抽屜內(nèi)保管，不然極易給違法人員以可乘之機，給和單位造成經(jīng)濟(jì)損失。

出納對物件的保管，直接關(guān)系到職工個人、單位乃至的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。作為出納新手要知道物件管理的重要性，要懂得管理。

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