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最新企業(yè)所得稅常用扣除項(xiàng)目的基數(shù)及比例匯總

發(fā)布時間:2020-09-27 08:53來源:會計(jì)教練

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企業(yè)在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)支出費(fèi)用,按照對應(yīng)的企業(yè)所得稅法的要求,符合稅前扣除的,都是可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除的。不過需要各位小伙伴注意的是企業(yè)所得稅常用扣除項(xiàng)目的基數(shù)及扣除標(biāo)準(zhǔn),這些是做賬報(bào)稅的關(guān)鍵。沒有全面了解的,沒關(guān)系,今天小編帶來了最新企業(yè)所得稅常用扣除項(xiàng)目的基數(shù)及比例匯總,收藏在工作中備用吧。

企業(yè)在經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項(xiàng)支出費(fèi)用,按照對應(yīng)的企業(yè)所得稅法的要求,符合稅前扣除的,都是可以在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除的。不過需要各位小伙伴注意的是企業(yè)所得稅常用扣除項(xiàng)目的基數(shù)及扣除標(biāo)準(zhǔn),這些是做賬報(bào)稅的關(guān)鍵。沒有全面了解的,沒關(guān)系,今天小編帶來了最新企業(yè)所得稅常用扣除項(xiàng)目的基數(shù)及比例匯總,收藏在工作中備用吧。

企業(yè)所得稅常用扣除項(xiàng)目的基數(shù)及比例明細(xì)

一、以工資薪金總額為計(jì)算基數(shù)限額扣除

1、職工福利費(fèi):不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除;

2、工會經(jīng)費(fèi):不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除;

3、職工教育經(jīng)費(fèi):不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;

4、補(bǔ)充保險(xiǎn):為全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。

二、以銷售(營業(yè))收入為計(jì)算基數(shù)的限額扣除項(xiàng)目

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi):按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。即二者取小;

2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),除另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

三、以利潤總額為計(jì)算基數(shù)的限額扣除項(xiàng)目

公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

四、其他限額扣除項(xiàng)目及計(jì)算基數(shù)

1、手續(xù)費(fèi)及傭金支出:不超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除

(1)保險(xiǎn)企業(yè):不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;

(2)電信企業(yè):不超過當(dāng)年收入總額的5%;

(3)房地產(chǎn)企業(yè):委托境外銷售,不超過委托收入的10%;

(4)其他企業(yè):不超過簽訂協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%。

相信以上內(nèi)容會對大家的財(cái)務(wù)工作有幫助的。上述有關(guān)最新企業(yè)所得稅常用扣除項(xiàng)目的基數(shù)及比例匯總。還有其他疑問的,咨詢在線答疑老師吧?;蛘呖梢蕴砑佑疑戏嚼蠋熚⑿牛粘5淖鲑~報(bào)稅工作都是可以隨時咨詢我們老師的。還有實(shí)操做賬資料包以聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取哦!

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