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自從國(guó)家稅務(wù)局出臺(tái)了針對(duì)增值稅稅率下調(diào)的加計(jì)抵減優(yōu)惠政策，針對(duì)該政策如何會(huì)計(jì)做賬的熱度在財(cái)會(huì)圈只增不減。今天，小編就帶著對(duì)大家一起學(xué)習(xí)加計(jì)抵減如何會(huì)計(jì)做賬。（在這里，小編提醒大家一句，要想享受加計(jì)抵減，必須先提交聲明，再填寫申請(qǐng)表。）

自從國(guó)家稅務(wù)局出臺(tái)了針對(duì)增值稅稅率下調(diào)的加計(jì)抵減優(yōu)惠政策，針對(duì)該政策如何會(huì)計(jì)做賬的熱度在財(cái)會(huì)圈只增不減。今天，小編就帶著對(duì)大家一起學(xué)習(xí)加計(jì)抵減如何會(huì)計(jì)做賬。（在這里，小編提醒大家一句，要想享受加計(jì)抵減，必須先提交聲明，再填寫申請(qǐng)表。）

某廣告公司符合加計(jì)抵減政策，也做了聲明。2019年4月，公司實(shí)現(xiàn)銷售收入100928.30，均為廣告服務(wù)收入，稅率6%，銷項(xiàng)稅6055.70。

當(dāng)期取得進(jìn)項(xiàng)合計(jì)5413.87，其中專用發(fā)票抵扣稅額5276.14，普通發(fā)票抵扣137.73，均為取得的旅客運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票。前期沒有留抵稅額。

按照規(guī)定，納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。

所以該廣告公司，

加計(jì)抵減的發(fā)生額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅*10%=5413.87*10%=541.39

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=6055.70-5413.87=641.83

同時(shí)，當(dāng)期可以加計(jì)抵減的金額為541.39，所以最后實(shí)際應(yīng)該繳納的增值稅為641.83-541.39=100.44

1、銷項(xiàng)部分，會(huì)計(jì)做賬如下：

借：銀行存款 106984

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100928.3

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6055.70

2、進(jìn)項(xiàng)部分，會(huì)計(jì)做賬如下：

借：成本或者費(fèi)用科目 90601.89

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5413.87

貸：銀行存款 96015.76

由于當(dāng)期產(chǎn)生了增值稅，期末通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）轉(zhuǎn)出

3、轉(zhuǎn)出，會(huì)計(jì)做賬如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）641.83

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 641.83

轉(zhuǎn)出后，應(yīng)交增值稅科目的期末余額就是0了，而其中的各項(xiàng)專欄，銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額都和增值稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額一致，能對(duì)上的。那我們?cè)賮?lái)看如何抵減

4、抵減分錄，會(huì)計(jì)做賬如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 541.39

貸：其他收益 541.39

最后，支付稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 100.44

貸：銀行存款 100.44

以上就是加計(jì)抵減如何會(huì)計(jì)做賬的全部?jī)?nèi)容了，希望對(duì)于你會(huì)計(jì)做賬的工作有所幫助。想要了解更多國(guó)家稅收政策如何會(huì)計(jì)做賬實(shí)操內(nèi)容，請(qǐng)微信掃描下方二維碼加入我們，海量學(xué)習(xí)資料等你來(lái)拿。