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每到年終來(lái)臨，很多小伙伴都十分的激動(dòng)，辛苦了一整年終于要有年終獎(jiǎng)拿啦!不過(guò)興奮之余，這些人更為關(guān)注的問(wèn)題是年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法。根據(jù)新個(gè)稅法的規(guī)定，居民取得的全年一次性獎(jiǎng)金要如何計(jì)稅呢?全年一次性獎(jiǎng)金能否選擇并入綜合所得計(jì)算個(gè)稅呢?這樣計(jì)算個(gè)稅，能合理節(jié)稅嗎?請(qǐng)看下文案例詳解!

每到年終來(lái)臨，很多小伙伴都十分的激動(dòng)，辛苦了一整年終于要有年終獎(jiǎng)拿啦!不過(guò)興奮之余，這些人更為關(guān)注的問(wèn)題是年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法。根據(jù)新個(gè)稅法的規(guī)定，居民取得的全年一次性獎(jiǎng)金要如何計(jì)稅呢?全年一次性獎(jiǎng)金能否選擇并入綜合所得計(jì)算個(gè)稅呢?這樣計(jì)算個(gè)稅，能合理節(jié)稅嗎?請(qǐng)看下文案例詳解!

全年一次性獎(jiǎng)金可以選擇并入綜合所得計(jì)稅嗎?

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))第一條第(一)款的規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得單獨(dú)計(jì)算納稅，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算個(gè)稅的案例解析

某公司業(yè)務(wù)人員李四2019年每月平均發(fā)放工資6000元，允許扣除的社保等專項(xiàng)扣除費(fèi)用500元、每月專項(xiàng)附加扣除3000元;李四2019年2月份取得2018年度全年一次性獎(jiǎng)金36000元，沒有勞務(wù)報(bào)酬等其他綜合所得收入。

1、如果李四選擇將全年一次性獎(jiǎng)金不并入當(dāng)年度綜合所得，單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)稅，則李四2019綜合所得個(gè)稅應(yīng)稅收入如下：

6000×12-5000×12-500×12-3000×12=-30000元<0，

綜合所得不繳納個(gè)稅。

全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)稅：36000÷12=3000元，對(duì)應(yīng)全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅稅率3%，因此應(yīng)繳納個(gè)稅為：36000×3%=1080元。

就在發(fā)放年終獎(jiǎng)的前一天，鑒于李四賣力的工作以及漸高的發(fā)際線，老板決定給李四增加年終獎(jiǎng)，由原來(lái)的36000元提高至36001元!

加了年終獎(jiǎng)后，按照單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)稅的方式，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)稅：

36001÷12≈3000.08元>3000，

對(duì)應(yīng)全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅稅率10%，

因此，應(yīng)繳納個(gè)稅為：36001×10%-210=3390.1元。

獎(jiǎng)金增加了1元，李四到手的年終獎(jiǎng)卻直接少了2310.1元!

2、如果選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年度綜合所得計(jì)算繳納個(gè)稅，則李四2019綜合所得個(gè)稅應(yīng)稅收入如下：

獎(jiǎng)金為36000的情況下：

(6000×12+36000)-5000×12-500×12-3000×12=6000元

其綜合所得應(yīng)繳納個(gè)稅：6000×3%=180元

獎(jiǎng)金為36001的情況下：

(6000×12+36001)-5000×12-500×12-3000×12=6001元

其綜合所得應(yīng)繳納個(gè)稅：6001×3%=180.03元

使用這種計(jì)算方法個(gè)稅僅僅增加0.03元!能夠有效避免“年終獎(jiǎng)1元陷阱”，使這一塊錢不再燙手。

年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)稅的注意事項(xiàng)

合理利用“全年一次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠政策，還需要注意以下事項(xiàng):

1、納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

2、納稅人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

年中獎(jiǎng)個(gè)稅的計(jì)算方法選擇，相信通過(guò)上述案例大家都會(huì)更進(jìn)一步地了解了。上述有關(guān)“全年一次性獎(jiǎng)金能否選擇并入綜合所得計(jì)算個(gè)稅”的內(nèi)容，看過(guò)后有疑問(wèn)的，可以直接咨詢我們的在線答疑老師哦，我們老師會(huì)耐心解答的。需要個(gè)稅完整資料包的小伙伴可以聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取在工作中備用!