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公司員工培訓(xùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎?公司職工教育培訓(xùn)的費(fèi)用取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,但是福利費(fèi)用開(kāi)支相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的。小編將詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來(lái)看看。

公司員工培訓(xùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎?公司職工教育培訓(xùn)的費(fèi)用取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,但是福利費(fèi)用開(kāi)支相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的。小編將詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來(lái)看看。

公司員工培訓(xùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎

全面營(yíng)改增后,列入職工教育經(jīng)費(fèi)的培訓(xùn)費(fèi)收到專(zhuān)票可以抵扣.

增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用.

對(duì)照上述規(guī)定,貴公司用于職工教育經(jīng)費(fèi)范圍開(kāi)支取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定可抵扣,而應(yīng)在福利費(fèi)開(kāi)支的相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣.

企業(yè)發(fā)生的員工培訓(xùn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

但是如果是職工教育經(jīng)費(fèi)

借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)

貸:銀行存款

職工教育經(jīng)費(fèi)的賬務(wù)處理

第一種處理:先計(jì)提后"支出",如果未"支出"完,企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),存在納稅調(diào)整,且"應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)"科目會(huì)存在貸方余額,具體會(huì)計(jì)分錄:

計(jì)提時(shí),按照收益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資本成本:

借:管理費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi);

銷(xiāo)售費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi);

生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用)--職工教育經(jīng)費(fèi);

研發(fā)支出--職工教育經(jīng)費(fèi).

貸:應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)(按照工資總額的8%的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn));

備注:2018年1月1日起一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額從2.5%提高至8%.

支出時(shí)(比如財(cái)務(wù)人員參加財(cái)稅培訓(xùn));

借:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi);

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(一般納稅人支出職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí),取得專(zhuān)票可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額).

貸:銀行存款/現(xiàn)金/其他應(yīng)收款(備用金)等.

第二種處理:"支出"時(shí)才計(jì)提,計(jì)提是按照收益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資本成本,在企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),就不存在納稅調(diào)整,"應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)"科目不存在余額,具體會(huì)計(jì)分錄:

支出時(shí)(比如財(cái)務(wù)人員參加財(cái)稅培訓(xùn))的會(huì)計(jì)分錄:

借:管理費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi);

銷(xiāo)售費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi);

生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用)--職工教育經(jīng)費(fèi);

研發(fā)支出--職工教育經(jīng)費(fèi).

貸:應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)(支出多少計(jì)提多少).

借:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi);

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(一般納稅人支出職工教育經(jīng)費(fèi)時(shí),取得專(zhuān)票可按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額).

貸:銀行存款/現(xiàn)金/其他應(yīng)收款(備用金)等.

公司員工培訓(xùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎?綜合以上所述,公司給員工報(bào)銷(xiāo)的培訓(xùn)費(fèi)用如果有增值稅專(zhuān)用發(fā)票是可以抵扣的。另外，員工培訓(xùn)會(huì)計(jì)分錄大家一定要清楚怎么做。對(duì)于這一問(wèn)題，大家仍有疑問(wèn)的可以隨時(shí)咨詢(xún)我們的在線客服老師。想學(xué)習(xí)更多內(nèi)容，可以掃描二維碼添加老師微信，咨詢(xún)相關(guān)課程。