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相信大家都知道企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理內(nèi)容，因為小編已經(jīng)不止一次了給大家分享和整理了，況且這又是會計實務(wù)中的基礎(chǔ)內(nèi)容，大家一定要熟練掌握。今天小編給大家做整理的是關(guān)于收到退回企業(yè)所得稅款該怎么做賬務(wù)處理的內(nèi)容，大家快來學(xué)習(xí)吧!

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收到退回的企業(yè)所得稅款的賬務(wù)處理

一、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1、收到退稅款時

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

企業(yè)所得稅的會計處理

1、月末計提時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、下月初上繳時:

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳后繳納的所得稅的賬務(wù)處理

1、補做計提時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、上交時

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤分配”科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

關(guān)于收到退回企業(yè)所得稅款該怎么做賬務(wù)處理的內(nèi)容，大家學(xué)會和掌握了嗎?如果大家還有什么地方不懂的歡迎免費咨詢我們的在線一對一答疑老師哦，老師會詳細(xì)為你解答，學(xué)習(xí)更多有關(guān)會計知識知識內(nèi)容就趕快掃碼加入會計交流群吧，會有海量你需要的會計資訊哦。