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應交稅費這一會計科目，大家應該很清楚吧。應交稅費涉及到的二級科目包含內容比較多，企業(yè)日常經濟交往中比較常見的就是進行稅額和銷項稅額，那么應交稅費進項大于銷項怎么結轉差額做賬?關于這一問題，小編在下文做了詳細整理與分析，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

應交稅費這一會計科目，大家應該很清楚吧。應交稅費涉及到的二級科目包含內容比較多，企業(yè)日常經濟交往中比較常見的就是進行稅額和銷項稅額，那么應交稅費進項大于銷項怎么結轉差額做賬?關于這一問題，小編在下文做了詳細整理與分析，不清楚的小伙伴可以一起來看看。

進項大于銷項怎么結轉差額入賬

月末進項大于銷項,說明當月有留抵稅額,是不需要結轉的,余額掛在應繳稅費-增值稅(進項稅額)科目.

如果結轉了,借:應交稅費-未交稅金,貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額),如果這樣做了,最好用紅字沖回,主要是為了看各科目的累計數額,對填寫申報、分析有幫助.如果不做,對稅收是沒影響的.

一般納稅人在月末時把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里,這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅.

進項大于銷項怎么申報

增值稅進項大于銷項時,進項照常填報,多出來的部分不需要填報,直接系統(tǒng)轉為留抵,下期可以使用.納稅申報還是應該按正常的填報,也就是說所有的銷售收入及銷項、進項還是應該全額填寫,進項大于銷項只是影響到本月的應納稅款,在填寫納稅申報是時候系統(tǒng)就會自動計算出本月的留抵稅額了,這個數下一月可以繼續(xù)進行抵扣,不過若你進項本月全部進行帳務處理的話,可就得記住一個要將發(fā)票全部進行認證,二個要全部進行抵扣處理,可別將發(fā)票認證了因本月抵扣不完就沒有完全進行抵扣,這樣本月認證的發(fā)票下月就不能進行抵扣了.

根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號)規(guī)定:

一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額.

二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額.

閱讀完上文，大家對于應交稅費進項大于銷項怎么結轉差額做賬?應該很清楚了，如果在月末時進項大于銷項,是不需要做分錄的,也不要做賬務處理,如果在年末時進項大于銷項,都需要把各科目余額全部轉入.,具體的分錄小編已經整理在上文了，希望對大家有所幫助。大家還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們的在線客服老師。