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本期分享沖減所得稅賬務(wù)處理的相關(guān)資料,有沒有小伙伴不了解沖減多計(jì)提所得稅賬務(wù)處理該怎么寫分錄,那么今天小編整理了以下相關(guān)內(nèi)容供大家學(xué)習(xí)參考,希望對大家有所幫助,快來往下看學(xué)習(xí)知識吧。

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沖減多計(jì)提所得稅會計(jì)分錄

如何沖減多計(jì)提的個人所得稅?

1、沖回多計(jì)提的工資：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：管理費(fèi)用

2、發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅 銀行存款

3、支付個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅

貸：銀行存款

沖減多計(jì)提增值稅和附加稅處理

增值稅應(yīng)將對應(yīng)的入賬分錄沖紅，再按正確的分錄入賬。

而附加稅直接將差額做相反分錄。

增值稅是價外稅，不需要計(jì)提。

在發(fā)生銷售時，直接將稅額貸記應(yīng)交稅費(fèi)，將不含稅價款貸記收入;

進(jìn)項(xiàng)采購時，將除去可抵扣的價款借記相關(guān)科目，將可抵扣稅款借記應(yīng)交稅費(fèi)。

附加稅計(jì)提時，借記營業(yè)稅金及附加，貸記應(yīng)交稅費(fèi)。

因此，增值稅如果發(fā)生錯誤，用紅字憑證法予以糾正，即先將對應(yīng)的該筆入賬金額予以沖紅，再按正確的入賬。

附加稅計(jì)提出錯，用補(bǔ)充憑證法，即將差額入賬;多計(jì)提時做相反分錄，少計(jì)提時補(bǔ)充計(jì)提。

例：計(jì)提的上月應(yīng)交稅費(fèi)里的地方教育費(fèi)附加為68元，因?yàn)檎{(diào)整了稅率，這個月交上個月稅時實(shí)際只收了51元，請問多計(jì)提的17元應(yīng)該怎樣沖減?

1、做一張與上月計(jì)提時相同的會計(jì)分錄，金額用紅字即可;

借：稅金及附加 -17

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 -17

2、也可以在下次計(jì)提的時候少計(jì)提17元的教育費(fèi)附加，不做本次調(diào)整。

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