發(fā)布時間:2020-12-09 11:11來源:會計教練
關(guān)注公眾號會計人員在進(jìn)行核對銀行對賬單的時候會出現(xiàn)普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致的情況,那么這時候會計人員該怎樣處理呢?小編在下文詳細(xì)的介紹了普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額財務(wù)對賬不一致賬務(wù)處理,希望小編的整理對大家有所幫助。
會計人員在進(jìn)行核對銀行對賬單的時候會出現(xiàn)普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致的情況,那么這時候會計人員該怎樣處理呢?小編在下文詳細(xì)的介紹了普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額財務(wù)對賬不一致賬務(wù)處理,希望小編的整理對大家有所幫助。
小張在甲公司擔(dān)任會計,有一次,她開了一張金額 10000元的業(yè)務(wù)專用發(fā)票,但是對方只轉(zhuǎn)了5000元的貨款,這種情況該怎么處理呢?
答:會計小張可分兩種情況處理,其一如果客戶按照分期打款結(jié)清貨款,也就是余下貨款能夠收來。那么剩下5000元的余額,小張應(yīng)當(dāng)將其計入應(yīng)收賬款。其二如果實在不能將剩下貨款追討回來,也就是沒有了余額5000元,那么會計小張應(yīng)當(dāng)將這5000元轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。假設(shè)要在稅前扣除,則應(yīng)當(dāng)去稅局做好備案,否則應(yīng)當(dāng)在稅前列支。
總結(jié):企業(yè)業(yè)務(wù)所開具的發(fā)票,如果開出發(fā)票金額與收款金額相對應(yīng),則應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬款中進(jìn)行借記;對于收到的款項,應(yīng)當(dāng)貸記到應(yīng)收賬款。
1、如果購買方未付清款項,則會計人員應(yīng)當(dāng)按照實際收到的款項入賬,對于余額部分,可作以下分錄:
本月銷售的時候,會計分錄這樣寫:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
下月收到錢的時候,會計分錄這樣寫:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
2、如果發(fā)生購買方扣各項費用的狀況
借:銷售費用
貸:應(yīng)收賬款
上文就是小編為大家介紹的普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額財務(wù)對賬不一致賬務(wù)處理,相信大家對此也一定有所了解了,如果大家還有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師,也可以掃描二維碼關(guān)注會計教練公眾號了解更多的會計資訊。
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