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在企業(yè)的稅務(wù)處理中，匯算清繳是對企業(yè)利潤進(jìn)行的調(diào)整，如果是需要調(diào)整的話，在稅務(wù)的時候就可以通過應(yīng)收賬款的科目，那么個人匯算清繳利潤調(diào)增費用調(diào)減如何做賬，針對這個內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。

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個人匯算清繳利潤調(diào)增費用調(diào)減如何做賬?

企業(yè)所得稅匯算清繳時,調(diào)增收入會計分錄:

借:應(yīng)收帳款或現(xiàn)金

貸:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:以前年度損益調(diào)整

貸:庫存商品

企業(yè)所得稅匯算清繳時,調(diào)減費用會計分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

什么是企業(yè)匯算清繳的調(diào)整?

在應(yīng)付所得稅法核算下,匯算清繳時的調(diào)增調(diào)減,不需要做會計分錄.在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算下,應(yīng)做遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的確認(rèn).

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

匯算清繳時的調(diào)增收入是指將會計處理中不計稅的收入甚至不確認(rèn)為收入的情況調(diào)整為計稅的收入,調(diào)減費用是指將會計處理中的費用項目,不能企業(yè)所得稅前列支的費用減除,最后計算應(yīng)稅所得(即將利潤按稅法規(guī)定調(diào)整為應(yīng)稅所得).

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