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增值稅進項大于銷項如何籌劃?這個問題不僅是會計關(guān)注的問題更多的是廣大上班族關(guān)注焦點。因此小編就在下文中為大家分析增值稅進項大于銷項該怎么籌劃?感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。

增值稅進項大于銷項如何籌劃?這個問題不僅是會計關(guān)注的問題更多的是廣大上班族關(guān)注焦點。因此小編就在下文中為大家分析增值稅進項大于銷項如何籌劃?感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。

增值稅進項大于銷項如何籌劃

《關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》規(guī)定：增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起9O日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，并在認證當月的納稅申報期申報抵扣，否則不予抵扣。

那么當月已經(jīng)做了進項稅額抵扣的進項稅額大于當月的銷項稅額，沒有抵扣完的部分可以留到下期繼續(xù)抵扣。

1、當企業(yè)發(fā)生進項稅時,計入科目:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅;

2、當企業(yè)發(fā)生銷項稅時,計入科目:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅;

3、月末,如果銷項稅額大于進項稅額。

例如:當月銷項稅是50萬,進項稅是30萬,應(yīng)交稅金20萬。則需做以下分錄:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 20萬貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅20萬。

4、月末,如果進項稅額大于銷項稅額。

例如：當月進項稅是50萬,銷項稅是30萬,留抵稅額20萬.無需做分錄,也無需做賬務(wù)處理。

5、留抵稅額,反應(yīng)在應(yīng)交稅金總科目上面，也可以直接看增值稅申報表.雖然說是無需做分錄,也無需做賬務(wù)處理，但最好還是做一下備查賬，登記當月留底稅額，以便以后的賬務(wù)處理。

6、年末(12月末)，不管進項大于銷項,還是進項小于銷項，都需要把進、銷項稅各科目的余額,全部轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，即把進項稅、銷項稅科目結(jié)平，也就是說：年末，進項稅、銷項稅科目的余額應(yīng)為0。

注意事項

1、進項大于銷項的會計處理,月末和年末的處理方法各不同。

以上就是增值稅進項大于銷項如何籌劃這個問題的全部解答了，相信大家讀完小編整理的相關(guān)內(nèi)容都有所了解了。想獲取更多的會計實操、會計職稱、稅務(wù)實務(wù)等課程，就咨詢右方在線客服。即可領(lǐng)取你所需的會計培訓(xùn)的課程資料或老師的直播視頻，如有疑問還可以咨詢在線名師為你解答!