用戶注冊

匯算清繳的工作一般都是在年底進行處理，在處理時會遇到很多各種格樣的問題，就比如匯算清繳里的賬載金額和稅收金額分別指什么，分別指的就是實際在賬本的金額還有按規(guī)定計入的金額，還有更多相關的匯算清繳內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，小編的分享可以幫助到大家哦。

匯算清繳的工作一般都是在年底進行處理，在處理時會遇到很多各種格樣的問題，就比如匯算清繳里的賬載金額和稅收金額分別指什么，分別指的就是實際在賬本的金額還有按規(guī)定計入的金額，還有更多相關的匯算清繳內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，小編的分享可以幫助到大家哦。

匯算清繳里的賬載金額和稅收金額分別指什么?

賬載金額是指實際記錄在賬本上的金額，稅收金額是指按規(guī)定可以記入的金額。

例如：職工福利費支出，賬上開支了4576元，則賬載金額記4576元。按稅法規(guī)定，職工福利費稅前列支不得超過工資薪金總額的14%準予扣除，本年工資為940748，那么稅收金額為940748*14%=131704元。所以如果這項支出超過131704元，稅收金額則填131704元，沒超過則填載賬金額4576元。如果賬載金額大于稅收金額，按稅法規(guī)定，多余的部分則不能在稅前列支，需要扣除后再計算所得稅。

所以填寫申請表時要注意賬載金額大于稅收金額時，要補稅。

在《納稅調(diào)整項目明細表》工資薪金支出填寫說明：

第1列”賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費用的職工工資、 獎金、津貼和補貼，也就是實際支付工資總額。

第2列”稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資薪金。如本行第1列金額大于第2列，則第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”;如本行第1列金額小于第2列，那么第2列減去第1列的差額填入本行第4列”調(diào)減金額”。

匯算清繳是什么?

匯算清繳是是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。實際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預繳稅款，一般按納稅人本季度 (月)的課稅依據(jù)計算應納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致。因此，年度終了后，必須根據(jù)納稅人的財務決算進行匯算計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

企業(yè)所得稅匯算清繳補稅，應通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。會計分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

點擊獲取免費的匯算清繳試聽課程

無償分享匯算清繳資料包！

相關閱讀：

企業(yè)所得稅預繳與匯算清繳的區(qū)別與聯(lián)系有哪些

租金收支匯算清繳的稅務處理怎么做