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應付票據在現(xiàn)金流量表中如何反映?大家都知道應付票據是企業(yè)的一項流動負債，在期末是會有余額的，并且在貸方，那么小伙伴們知道應付票據在現(xiàn)金流量表中如何填寫以及應付票據包括余額如何填寫嗎?不太清楚的小伙伴就跟著小編一起往下看吧!

應付票據在現(xiàn)金流量表中如何反映?大家都知道應付票據是企業(yè)的一項流動負債，在期末是會有余額的，并且在貸方，那么小伙伴們知道應付票據在現(xiàn)金流量表中如何填寫以及應付票據包括余額如何填寫嗎?不太清楚的小伙伴就跟著小編一起往下看吧!

應付票據現(xiàn)金流量項目中怎么反映

根據現(xiàn)行的銀行應付票據操作模式,企業(yè)在申請開立銀行承兌匯票時,必須向銀行繳存一定比例的保證金.這部分保證金在票據到期支付前不得取回和隨意動用.在約定的付款日期,保證金將作為票款的一部分支付給持票人.這部分保證金在資產負債表上仍然列為貨幣資金,但是因不能隨時用于支付,不符合現(xiàn)金流量表中關于"現(xiàn)金"或者"現(xiàn)金等價物"的定義,因此需從現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的年初、年末余額中排除.

(1)將銀行存款轉為銀行應付票據的保證金時,可將所劃轉的金額在現(xiàn)金流量表上列示為"投資所支付的現(xiàn)金".這是因為此時該項保證金尚未對外支付,只是改變了在企業(yè)內部存儲的形式,本質上與銀行定期存款等沒有區(qū)別.

(2)銀行應付票據到期,支付票據本息時,可視同企業(yè)先將原先的保證金轉回正常的銀行存款戶,再從正常銀行存款戶中全額支付票據本息,也就是先將原先存出的保證金金額作為"收回投資所收到的現(xiàn)金"(如票據結算業(yè)務發(fā)生較多,按照《企業(yè)會計準則-現(xiàn)金流量表》中關于"周轉快、金額大、期限短的項目的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出,應以凈額列示"的規(guī)定,也可沖減"投資所支付的現(xiàn)金")處理,再將票據本息全額作為"購買商品、接受勞務所支付的現(xiàn)金"處理.

應付票據包括余額如何計算

應收賬款填列:應收賬款明細科目的借方余額合計數(shù)+預收賬款明細科目借方余額

合計數(shù)-計提的相應的壞賬準備計算填列;

預收款項項目:應根據應收賬款明細科目貸方余額合計數(shù)+預收賬款明細科目貸方

余額合計數(shù)+預提費用科目期末貸方余額計算填列;

應付賬款:項目應根據應付賬款明細科目貸方余額合計數(shù)+預付賬款明細科目貸方

余額合計數(shù)計算填列

預付款項項目:應根據應付賬款明細科目借方余額合計數(shù)+預付賬款明細科目借方

余額合計數(shù)+待攤費用科目的借方余額+預提費用科目的借方余額-相應壞賬準備計算填列;

其他應收款項目:應根據其他應收款明細科目借方余額合計數(shù)+其他應付款明細科

目借方余額合計數(shù)-計提的相應的壞賬準備計算填列;

其他應付款項目:應根據其他應收款明細科目貸方余額合計數(shù)+其他應付款明細目貸方余額合計數(shù)計算填列;

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