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在對(duì)于這個(gè)視同銷售就是企業(yè)拿著自家生產(chǎn)的產(chǎn)品來(lái)發(fā)放福利，這就是視同銷售，雖然是自家產(chǎn)品，還是需要做賬處理的，方面年底做賬，那么視同銷售在所得稅年報(bào)中如何填報(bào)，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容，也為了大家能夠更好的學(xué)習(xí)，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，全部整理在下文了，一起來(lái)閱讀下文吧，對(duì)于下文還有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師哦。

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視同銷售在所得稅年報(bào)中如何填報(bào)

某企業(yè)年度所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)有對(duì)外提供的樣品，按稅法要求應(yīng)該視同銷售。企業(yè)會(huì)計(jì)處理，“借：銷售費(fèi)用 2510”，“貸：庫(kù)存商品 2000、應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅 510”，請(qǐng)問(wèn)匯算清繳時(shí)如何填列匯繳表?

【解答】

視同銷售的企業(yè)所得稅處理涉及到兩個(gè)環(huán)節(jié)：一個(gè)是視同銷售收入與視同銷售成本差額的所得稅影響;一個(gè)是業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除問(wèn)題。

會(huì)計(jì)處理時(shí)已計(jì)入“銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”的，僅對(duì)該業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)企業(yè)所得稅前扣除限額的部分進(jìn)行納稅調(diào)增。

視同銷售影響分項(xiàng)進(jìn)入應(yīng)納稅所得額時(shí)：視同銷售收入：附表三第2行(對(duì)應(yīng)附表一)。

視同銷售成本：附表三第21行(對(duì)應(yīng)附表二)。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整：附表三第27行。

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