發(fā)布時(shí)間:2021-01-25 12:53來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在對(duì)于這個(gè)視同銷售就是企業(yè)拿著自家生產(chǎn)的產(chǎn)品來(lái)發(fā)放福利,這就是視同銷售,雖然是自家產(chǎn)品,還是需要做賬處理的,方面年底做賬,那么視同銷售在所得稅年報(bào)中如何填報(bào),在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容,也為了大家能夠更好的學(xué)習(xí),小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,全部整理在下文了,一起來(lái)閱讀下文吧,對(duì)于下文還有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師哦。
在對(duì)于這個(gè)視同銷售就是企業(yè)拿著自家生產(chǎn)的產(chǎn)品來(lái)發(fā)放福利,這就是視同銷售,雖然是自家產(chǎn)品,還是需要做賬處理的,方面年底做賬,那么視同銷售在所得稅年報(bào)中如何填報(bào),在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容,也為了大家能夠更好的學(xué)習(xí),小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容,全部整理在下文了,一起來(lái)閱讀下文吧,對(duì)于下文還有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師哦。
某企業(yè)年度所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)有對(duì)外提供的樣品,按稅法要求應(yīng)該視同銷售。企業(yè)會(huì)計(jì)處理,“借:銷售費(fèi)用 2510”,“貸:庫(kù)存商品 2000、應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅 510”,請(qǐng)問(wèn)匯算清繳時(shí)如何填列匯繳表?
【解答】
視同銷售的企業(yè)所得稅處理涉及到兩個(gè)環(huán)節(jié):一個(gè)是視同銷售收入與視同銷售成本差額的所得稅影響;一個(gè)是業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除問(wèn)題。
會(huì)計(jì)處理時(shí)已計(jì)入“銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”的,僅對(duì)該業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)企業(yè)所得稅前扣除限額的部分進(jìn)行納稅調(diào)增。
視同銷售影響分項(xiàng)進(jìn)入應(yīng)納稅所得額時(shí):視同銷售收入:附表三第2行(對(duì)應(yīng)附表一)。
視同銷售成本:附表三第21行(對(duì)應(yīng)附表二)。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整:附表三第27行。
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