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在現(xiàn)在的企業(yè)所得稅匯算清繳中對(duì)于一些內(nèi)容處理方面還不是很懂，做起來就會(huì)很麻煩，就拿企業(yè)所得稅匯算清繳中資產(chǎn)總額如何計(jì)算來說，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

在現(xiàn)在的企業(yè)所得稅匯算清繳中對(duì)于一些內(nèi)容處理方面還不是很懂，做起來就會(huì)很麻煩，就拿企業(yè)所得稅匯算清繳中資產(chǎn)總額如何計(jì)算來說，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

企業(yè)所得稅匯算清繳中資產(chǎn)總額如何計(jì)算

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào)) 規(guī)定:二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù).所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅賬務(wù)處理

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)

年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅中國

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅.

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