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匯算清繳的資產(chǎn)在對按照會計準則的來說，在計稅的時候都是需要做處理的，那么匯算清繳資產(chǎn)計稅基礎填哪個數(shù)呢，在對于相應的內(nèi)容，小編把相關的知識內(nèi)容，想要學習了解更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

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匯算清繳資產(chǎn)計稅基礎填哪個數(shù)呢

資產(chǎn)的計稅基礎:

(1)固定資產(chǎn)計稅基礎=固定資產(chǎn)-稅法承認的累計折舊

(2)外購無形資產(chǎn)計稅基礎=無形資產(chǎn)-稅法承認的累計攤銷.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)計稅基礎=(無形資產(chǎn)-稅法承認的累計折舊)×175%

(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)計稅基礎=購入的成本

(4)投資性房地產(chǎn)計稅基礎=投資性房地產(chǎn)-稅法承認的投資性房地產(chǎn)累計折舊

(5)其他資產(chǎn),指的是未計提減值準備前的金額

資產(chǎn)的計稅基礎,是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中,計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額,即某一項資產(chǎn)在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額.從稅收的角度考慮,資產(chǎn)的計稅基礎是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進行核算所提供的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)的應有金額.

所得稅匯算清繳如何調(diào)整

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目

1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入.

2.國債利息收入.不計入應納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應計稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目

1.職工福利費.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準予扣除.超過部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務核算.

2.工會經(jīng)費.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除.《國家稅務總局關于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務總局公告2010年第24號)規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會經(jīng)費,要憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除.

3.職工教育經(jīng)費.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,此時產(chǎn)生時間性差異,應做納稅調(diào)增項目處理.

4.五險一金.

5.利息支出.

6.業(yè)務招待費.

7.廣告費和業(yè)務宣傳費支出.

8.罰款、罰金、滯納金.

9.捐贈.企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應作納稅調(diào)增.

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