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在公司里的支出很多款項也都是用來招待客戶的費用，也就是業(yè)務(wù)招待費，這個業(yè)務(wù)招待費的在企業(yè)到了年末，那么業(yè)務(wù)招待費匯算清繳怎么填寫，對針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來閱讀下文吧，還有更多疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

在公司里的支出很多款項也都是用來招待客戶的費用，也就是業(yè)務(wù)招待費，這個業(yè)務(wù)招待費的在企業(yè)到了年末，那么業(yè)務(wù)招待費匯算清繳怎么填寫，對針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來閱讀下文吧，還有更多疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

業(yè)務(wù)招待費匯算清繳怎么填寫?

一、所得稅匯算清繳中,收入為0,但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的填寫方法:

1、假設(shè)B企業(yè)2017年全年收入額為0元,實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費1000元,企業(yè)納稅調(diào)整金額是:

(1)B企業(yè)收入限定標(biāo)準(zhǔn)=0元×5%=0元

(2)B企業(yè)業(yè)務(wù)招待費限定標(biāo)準(zhǔn)=1000元×60%=600元

(3)B企業(yè)納稅調(diào)整增加金額=1000-0=1000元

二、根據(jù)稅法實施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按發(fā)生額的60%扣除,最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(千分之五).

三、業(yè)務(wù)招待費稅務(wù)處理的扣除基數(shù):

在納稅申報時,對于業(yè)務(wù)招待費的扣除,首先需要確定扣除的計算基數(shù),根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》規(guī)定,廣告費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行"銷售(營業(yè))收入".

業(yè)務(wù)招待費稅務(wù)處理的扣除基數(shù)

在納稅申報時,對于業(yè)務(wù)招待費的扣除,首先需要確定扣除的計算基數(shù),根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》(國稅發(fā)[2006]56號)規(guī)定,廣告費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行"銷售(營業(yè))收入".根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一(1),即銷售(營業(yè))收入及其他收入明細(xì)表,銷售(營業(yè))收入包括:

1、主營業(yè)務(wù)收入:(1)銷售商品(2)提供勞務(wù)(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)(4)建造合同;

2、其他業(yè)務(wù)收入:(1)材料銷售收入(2)代購代銷手續(xù)費收入(3)包裝物出租收入(4)其他;

3、視同銷售收入:(1)自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入(2)處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入(3)其他視同銷售的收入.

因此企業(yè)計算年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費,應(yīng)以上述規(guī)定的銷售(營業(yè))收入即主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入之和為基數(shù)計算確定.對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查增的收入,根據(jù)規(guī)定,銷售(營業(yè))收入是納稅人的申報數(shù),而不是稅務(wù)機關(guān)檢查后的確定數(shù),稅務(wù)機關(guān)查增的收入應(yīng)在納稅調(diào)整增加額中填列,不能作為計算招待費的基數(shù).

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