用戶注冊(cè)

在所有的企業(yè)都繳納企業(yè)所得稅，這個(gè)企業(yè)所得稅都是在匯算清繳也是需要進(jìn)行處理的，在處理的時(shí)候肯定會(huì)遇到一些問(wèn)題，那么企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)如何把利潤(rùn)調(diào)低，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容，小編已經(jīng)下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的更多的小伙伴們一起來(lái)來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你們哦。還有什么有疑問(wèn)的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

在所有的企業(yè)都繳納企業(yè)所得稅，這個(gè)企業(yè)所得稅都是在匯算清繳也是需要進(jìn)行處理的，在處理的時(shí)候肯定會(huì)遇到一些問(wèn)題，那么企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)如何把利潤(rùn)調(diào)低，在對(duì)于這個(gè)相關(guān)的內(nèi)容，小編已經(jīng)下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的更多的小伙伴們一起來(lái)來(lái)看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你們哦。還有什么有疑問(wèn)的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)如何把利潤(rùn)調(diào)低

一、利潤(rùn)的調(diào)增調(diào)減的會(huì)計(jì)處理

某公司2019年度利潤(rùn)總額為60萬(wàn)元，所得稅為19.8萬(wàn)元。調(diào)增當(dāng)年度利潤(rùn)19萬(wàn)元，其中年終多結(jié)轉(zhuǎn)在產(chǎn)品成本4.8萬(wàn)元，多提短期借款利息8.6萬(wàn)元，固定資產(chǎn)清理凈收益1.9萬(wàn)元未轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入，職工福利支出3.7萬(wàn)元直接在管理費(fèi)用中列支。調(diào)減利潤(rùn)10.1萬(wàn)元，其中少攤待攤費(fèi)用1.2萬(wàn)元，少提福利費(fèi)0.9萬(wàn)元，補(bǔ)交增值稅3.8萬(wàn)元，生產(chǎn)費(fèi)用誤計(jì)在建工程3.2萬(wàn)元，少提折舊1萬(wàn)元。企業(yè)還有購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入2萬(wàn)元，滯納金0.2萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失2萬(wàn)元，工資總額超支2.3萬(wàn)元，贊助費(fèi)支出2萬(wàn)元，固定資產(chǎn)加速折舊多計(jì)提折舊額6萬(wàn)元。

1、費(fèi)用多計(jì)，收益少計(jì)，調(diào)增利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：生產(chǎn)成本 4.8萬(wàn)

預(yù)提費(fèi)用 8.6萬(wàn)

固定資產(chǎn)清理 1.9萬(wàn)

應(yīng)付福利費(fèi) 3.7萬(wàn)

貸：以前年度損益調(diào)整 19萬(wàn)

2、費(fèi)用少計(jì)，收益多計(jì)，調(diào)減利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整 10.1萬(wàn)

貸：待攤費(fèi)用 1.2萬(wàn)

應(yīng)付福利費(fèi) 0.9萬(wàn)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 3.8萬(wàn)

在建工程 3.2萬(wàn)

累計(jì)折舊 1萬(wàn)

二、永久性或時(shí)間性差額的納稅調(diào)整

按照會(huì)計(jì)方法計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(或虧損)與按照稅收法規(guī)規(guī)定計(jì)算的納稅所得(或虧損)之間存在著時(shí)間和內(nèi)容上的差異，因此會(huì)導(dǎo)致永久性或時(shí)間性差額都應(yīng)作納稅調(diào)整。

永久性差異有國(guó)債利息收入、滯納金、被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失、工資超支、贊助費(fèi)支出等;時(shí)間性差異有固定資產(chǎn)加速折舊多提折舊額，這兩種差異引起的納稅調(diào)整，一般是在所得稅匯算清繳時(shí)，將調(diào)整的差異額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)合并后計(jì)算應(yīng)納稅所得額，只作納稅調(diào)整，而在賬務(wù)上不作調(diào)整。

三、企業(yè)虛報(bào)虧損的賬務(wù)調(diào)整

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)文規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)在申報(bào)虧損的企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列扣除項(xiàng)目或少計(jì)應(yīng)納稅所得，從而多申報(bào)虧損，可視同查出同等金額的應(yīng)納稅所得。對(duì)此，除調(diào)減其虧損外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)33%的法定稅率，計(jì)算出相應(yīng)的應(yīng)納所得稅額，并視情節(jié)，根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

在這個(gè)稅務(wù)處理實(shí)操問(wèn)題在上文已經(jīng)全部展現(xiàn)出來(lái)了，在對(duì)于

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)如何把利潤(rùn)調(diào)低的內(nèi)容，有什么不懂的可以在線咨詢我們的答疑老師，還有更多的相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容想了解的可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群，來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)知識(shí)的探討。