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大家應(yīng)該都知道固定資產(chǎn)是需要按時(shí)進(jìn)行計(jì)提折舊和清理的，對于此類的基礎(chǔ)的會計(jì)核算大家應(yīng)該也是都比較熟悉的了，那么大家對于固定資產(chǎn)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)的清理大家了解多少呢?小編在下文為大家準(zhǔn)備了所得稅匯算清繳時(shí)固定資產(chǎn)怎樣清理，希望小編的整理可以幫到大家。

大家應(yīng)該都知道固定資產(chǎn)是需要按時(shí)進(jìn)行計(jì)提折舊和清理的，對于此類的基礎(chǔ)的會計(jì)核算大家應(yīng)該也是都比較熟悉的了，那么大家對于固定資產(chǎn)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)的清理大家了解多少呢?小編在下文為大家準(zhǔn)備了所得稅匯算清繳時(shí)固定資產(chǎn)怎樣清理，希望小編的整理可以幫到大家。

所得稅匯算清繳時(shí)固定資產(chǎn)清理

在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的問題，納稅人除了要關(guān)注加速折舊新政外，還要關(guān)注因《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第29號，以下簡稱29號公告)導(dǎo)致的納稅調(diào)整規(guī)則的變化。同時(shí)，由于現(xiàn)行稅法對固定資產(chǎn)分類規(guī)定了最低折舊年限，而財(cái)務(wù)會計(jì)制度對此沒有具體規(guī)定，因此，稅會差異在所難免。

固定資產(chǎn)報(bào)廢需要由稅務(wù)師事務(wù)所或會計(jì)事務(wù)所出具損失認(rèn)定的報(bào)告，才可以納稅申報(bào)

如果沒有相關(guān)報(bào)廢資料，那么有兩條路可選

1、稅務(wù)申報(bào)時(shí)做納稅調(diào)增，就是在你現(xiàn)在申報(bào)的基礎(chǔ)上，把這筆固定資產(chǎn)報(bào)廢損失做納稅調(diào)增處理，多繳點(diǎn)所得稅;

2、這筆固定資產(chǎn)不做報(bào)廢處理，原報(bào)廢分錄原路紅字沖回，正常計(jì)提折舊，直至折舊全部提完。

企業(yè)清算中固定資產(chǎn)的損失應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出科目，應(yīng)作分錄：

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

匯算清繳的范圍

1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人

2、實(shí)行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人

3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)

4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

注：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

上文就是小編為大家介紹的所得稅匯算清繳時(shí)固定資產(chǎn)怎樣清理，相信大家對此也一定有所了解了，如果大家想要了解更多的匯算清繳做賬技巧的話可以掃描二維碼加入?yún)R算清繳交流群，也可以直接點(diǎn)擊上方免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳的資料包。