匯算清繳所得稅,通常都會在每季度末預(yù)繳,年度末,企業(yè)進行匯算清繳,多退少補。企業(yè)依照規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表。那么關(guān)于匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅如何做賬，大家一起跟著小編往下看吧!
匯算清繳所得稅,通常都會在每季度末預(yù)繳,年度末,企業(yè)進行匯算清繳,多退少補。企業(yè)依照規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表。那么關(guān)于匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅如何做賬，大家一起跟著小編往下看吧!
企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配—未分配利潤
延伸閱讀：
上一篇：匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄
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