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所得稅匯算清繳就是企業(yè)納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,依照稅收法律相關規(guī)定,以此計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并進行納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款。那么關于企業(yè)匯算清繳后應如何進行賬務處理，我們一起來看!

所得稅匯算清繳就是企業(yè)納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內,依照稅收法律相關規(guī)定,以此計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并進行納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款。那么關于企業(yè)匯算清繳后應如何進行賬務處理，我們一起來看!

匯算清繳所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

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